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中國離岸信託新徵 20% 稅：10 月 21 日還是 22 日截止？
中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33] 轉入信託的課稅基礎通常是資產轉讓價值扣除原有稅務成本後的增值，而不是整項資產的全部價值。[17][33] 針對部分 2023 年起的歷史欠稅，規則提供 90 天申報及繳款窗口；公開報導對截止日是 10 月 21 日還是 10 月 22 日並不一致，應向中國稅務專業人士或主管稅務機關確認。[27][33][34][37][38]
研究答案
重點整理
- 中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33]
- 轉入信託的課稅基礎通常是資產轉讓價值扣除原有稅務成本後的增值，而不是整項資產的全部價值。[17][33]
- 針對部分 2023 年起的歷史欠稅，規則提供 90 天申報及繳款窗口；公開報導對截止日是 10 月 21 日還是 10 月 22 日並不一致，應向中國稅務專業人士或主管稅務機關確認。[27][33][34][37][38]
- 新規正促使高資產家庭重新檢視信託、離岸保單、稅務居民身分及海外投資；但目前沒有證據顯示市場出現一致性的信託解散潮。[20][25][28]
AI 提示詞
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中國在 2026 年 7 月 24 日公布離岸信託個人所得稅新規，改變了中國稅務居民利用境外信託進行資產保全、家族傳承或投資安排的稅務計算方式。新制度下，把已升值的股份、房產或其他資產轉入離岸信託，一般會被視為一項應課稅的「視同處分」；信託在存續期間產生的收益，也會被納入個人所得稅制度，稅率通常為 20%。
最直接的影響是：離岸信託不再是一種可以單純透過把資產或收益留在中國境外、來延後中國稅負的工具。
20% 稅率究竟課在哪裡？
資產轉入信託時：課的是增值部分
中國稅務居民把股票、房產或其他資產注入離岸信託時，課稅金額一般是資產在轉入時的增值，也就是轉讓價值減去原有稅務成本或計稅基礎後的差額，而不是自動按資產的全部市值徵稅。
這種處理方式近似於稅務上的「視同出售」。即使資產持有人沒有透過實際出售收到現金，單是把資產轉入信託，也可能立即產生個人所得稅負擔。
信託運作期間：未分配收益也可能被納稅
新規同時涵蓋離岸信託存續期間產生的收益，並不以收益是否已實際分配給個人作為唯一課稅條件。視乎收益性質，相關收入可能被歸類為財產轉讓所得，或利息、股息及紅利所得。
換言之，課稅不再只發生在信託成立或最終分配的一刻，而是可能貫穿信託的整個生命週期：資產注入時，先就增值部分產生稅負；信託其後取得收入時，收益也可能再次進入課稅範圍。
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大家也會問
「中國離岸信託新徵 20% 稅：10 月 21 日還是 22 日截止？」的簡短答案是什麼？
中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33]
最值得優先驗證的重點是什麼？
中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33] 轉入信託的課稅基礎通常是資產轉讓價值扣除原有稅務成本後的增值，而不是整項資產的全部價值。[17][33]
接下來在實務上該怎麼做？
針對部分 2023 年起的歷史欠稅，規則提供 90 天申報及繳款窗口；公開報導對截止日是 10 月 21 日還是 10 月 22 日並不一致，應向中國稅務專業人士或主管稅務機關確認。[27][33][34][37][38]
來源
- reuters.comChina to tax offshore trusts as Beijing targets overseas wealth
- bloomberg.comChina Targets Offshore Trusts in Sweeping Tax Clampdown
- cnbc.comBeijing said to move to clarify ambiguity in offshore trust tax rules
- reuters.comChina's emboldened taxman is just getting started
- en.sedaily.comChina Chases Overseas Investment Income Dating Back 25 ...