中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33] 轉入信託的課稅基礎通常是資產轉讓價值扣除原有稅務成本後的增值，而不是整項資產的全部價值。[17][33] 針對部分 2023 年起的歷史欠稅，規則提供 90 天申報及繳款窗口；公開報導對截止日是 10 月 21 日還是 10 月 22 日並不一致，應向中國稅務專業人士或主管稅務機關確認。[27][33][34][37][38] 新規正促使高資產家庭重新檢視信託、離岸保單、稅務居民身分及海外投資；但目前沒有證據顯示市場出現一致性的信託解散潮。[20][25][28] What do China’s new offshore-wealth tax rules, enacted July 24 by the Ministry of Finance and State Taxation Administration, require regardi Illustration of the new tax pressure on offshore trusts and overseas wealth. AI 提示詞 Create a landscape editorial hero image for this Studio Global article: What do China’s new offshore-wealth tax rules, enacted July 24 by the Ministry of Finance and State Taxation Administration, require regardi. Article summary: China’s July 24 rules make offshore trusts substantially less effective as a tax deferral vehicle for Chinese tax residents: contributing appreciated assets is generally treated as a taxable deemed sale, and trust income. Topic tags: general, news, general web, user generated. Style: premium digital editorial illustration, source-backed research mood, clean composition, high detail, modern web publication hero. Use reference image context only for broad subject, composition, and topical grounding; do not copy the exact image. Avoid: logos, brand marks, copyrighted characters, real person likenesses, fake screenshots, UI text, readable text, watermarks, charts w
openai.com 中國在 2026 年 7 月 24 日公布離岸信託個人所得稅新規，改變了中國稅務居民利用境外信託進行資產保全、家族傳承或投資安排的稅務計算方式。新制度下，把已升值的股份、房產或其他資產轉入離岸信託，一般會被視為一項應課稅的「視同處分」；信託在存續期間產生的收益，也會被納入個人所得稅制度，稅率通常為 20%。
最直接的影響是：離岸信託不再是一種可以單純透過把資產或收益留在中國境外、來延後中國稅負的工具。
20% 稅率究竟課在哪裡？
資產轉入信託時：課的是增值部分
中國稅務居民把股票、房產或其他資產注入離岸信託時，課稅金額一般是資產在轉入時的增值，也就是轉讓價值減去原有稅務成本或計稅基礎後的差額，而不是自動按資產的全部市值徵稅。
大家也會問 「中國離岸信託新徵 20% 稅：10 月 21 日還是 22 日截止？」的簡短答案是什麼？ 中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33]
最值得優先驗證的重點是什麼？ 中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33] 轉入信託的課稅基礎通常是資產轉讓價值扣除原有稅務成本後的增值，而不是整項資產的全部價值。[17][33]
接下來在實務上該怎麼做？ 針對部分 2023 年起的歷史欠稅，規則提供 90 天申報及繳款窗口；公開報導對截止日是 10 月 21 日還是 10 月 22 日並不一致，應向中國稅務專業人士或主管稅務機關確認。[27][33][34][37][38]
中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33] 轉入信託的課稅基礎通常是資產轉讓價值扣除原有稅務成本後的增值，而不是整項資產的全部價值。[17][33] 針對部分 2023 年起的歷史欠稅，規則提供 90 天申報及繳款窗口；公開報導對截止日是 10 月 21 日還是 10 月 22 日並不一致，應向中國稅務專業人士或主管稅務機關確認。[27][33][34][37][38] 新規正促使高資產家庭重新檢視信託、離岸保單、稅務居民身分及海外投資；但目前沒有證據顯示市場出現一致性的信託解散潮。[20][25][28] What do China’s new offshore-wealth tax rules, enacted July 24 by the Ministry of Finance and State Taxation Administration, require regardi Illustration of the new tax pressure on offshore trusts and overseas wealth. AI 提示詞 Create a landscape editorial hero image for this Studio Global article: What do China’s new offshore-wealth tax rules, enacted July 24 by the Ministry of Finance and State Taxation Administration, require regardi. Article summary: China’s July 24 rules make offshore trusts substantially less effective as a tax deferral vehicle for Chinese tax residents: contributing appreciated assets is generally treated as a taxable deemed sale, and trust income. Topic tags: general, news, general web, user generated. Style: premium digital editorial illustration, source-backed research mood, clean composition, high detail, modern web publication hero. Use reference image context only for broad subject, composition, and topical grounding; do not copy the exact image. Avoid: logos, brand marks, copyrighted characters, real person likenesses, fake screenshots, UI text, readable text, watermarks, charts w
openai.com 中國在 2026 年 7 月 24 日公布離岸信託個人所得稅新規，改變了中國稅務居民利用境外信託進行資產保全、家族傳承或投資安排的稅務計算方式。新制度下，把已升值的股份、房產或其他資產轉入離岸信託，一般會被視為一項應課稅的「視同處分」；信託在存續期間產生的收益，也會被納入個人所得稅制度，稅率通常為 20%。
最直接的影響是：離岸信託不再是一種可以單純透過把資產或收益留在中國境外、來延後中國稅負的工具。
20% 稅率究竟課在哪裡？
資產轉入信託時：課的是增值部分
中國稅務居民把股票、房產或其他資產注入離岸信託時，課稅金額一般是資產在轉入時的增值，也就是轉讓價值減去原有稅務成本或計稅基礎後的差額，而不是自動按資產的全部市值徵稅。
大家也會問 「中國離岸信託新徵 20% 稅：10 月 21 日還是 22 日截止？」的簡短答案是什麼？ 中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33]
最值得優先驗證的重點是什麼？ 中國財政部與國家稅務總局於 2026 年 7 月 24 日公布新規，居民個人把升值資產轉入離岸信託時，相關增值一般按 20% 個人所得稅計算；信託存續期間產生的收益也可能被課稅。[17][19][32][33] 轉入信託的課稅基礎通常是資產轉讓價值扣除原有稅務成本後的增值，而不是整項資產的全部價值。[17][33]
接下來在實務上該怎麼做？ 針對部分 2023 年起的歷史欠稅，規則提供 90 天申報及繳款窗口；公開報導對截止日是 10 月 21 日還是 10 月 22 日並不一致，應向中國稅務專業人士或主管稅務機關確認。[27][33][34][37][38]
這種處理方式近似於稅務上的「視同出售」。即使資產持有人沒有透過實際出售收到現金，單是把資產轉入信託，也可能立即產生個人所得稅負擔。
信託運作期間：未分配收益也可能被納稅 新規同時涵蓋離岸信託存續期間產生的收益，並不以收益是否已實際分配給個人作為唯一課稅條件。視乎收益性質，相關收入可能被歸類為財產轉讓所得，或利息、股息及紅利所得。
換言之，課稅不再只發生在信託成立或最終分配的一刻，而是可能貫穿信託的整個生命週期：資產注入時，先就增值部分產生稅負；信託其後取得收入時，收益也可能再次進入課稅範圍。
哪些過往交易也可能被追溯處理？ 規則自 2026 年 7 月 24 日起立即生效，但同時為部分歷史欠稅提供 90 天申報及繳款窗口。技術性指引顯示，過渡安排可能涵蓋居民個人在 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期間，把財產轉入離岸信託所產生但尚未繳付的稅款，以及部分較早信託收益涉及的欠稅。
實際適用範圍仍可能取決於納稅人身分、資產轉移時間、信託安排及收益類型。擁有較早期家族信託的家庭，不宜只查看近期有沒有分配資產，而應完整整理信託注資紀錄、資產成本、估值及歷年收益資料。
10 月 21 日還是 10 月 22 日？截止日期仍有爭議 目前公開資訊對 90 天窗口的結束日期並不完全一致。CNBC 報導稱，相關家庭須在 2026 年 10 月 21 日 前申報及繳清自 2023 年初起涉及的欠稅。但多份稅務及法律分析是從 7 月 24 日生效日計算 90 天，將大約 2026 年 10 月 22 日 視為截止日。
由於官方框架的表述是納稅人可在規則生效後 90 天內完成合規，受影響人士不應只依賴媒體所載日期。最穩妥的做法，是直接向熟悉中國稅法的專業律師、稅務顧問或主管稅務局確認實際申報程序及最後期限。
錯過窗口會怎樣？ 90 天安排是合規機會，並非全面豁免。納稅人在窗口期內申報並繳清指定欠稅，可免除滯納金或逾期繳款附加費。
若錯過期限，稅務機關可依適用法律法規處理未繳稅款，包括收取逾期費用，並在適用情況下施加其他處罰。因此，受影響家庭應盡早確認是否有納稅義務，保存資產估值與成本基礎證明，並在過渡期結束前處理仍存在的疑問。
高資產家庭正在重新檢查哪些安排？ 稅務顧問及律師表示，部分中國高資產客戶正重新評估離岸信託與投資持倉。檢查內容包括注入信託的資產估值、稅務成本、家庭成員的稅務居民身分、離岸保險，以及現有海外資產能否在申報及稅務風險可控的情況下繼續持有。
目前沒有明確證據顯示所有家庭都在爭相撤銷信託。較明確的早期反應，是稅務、法律及架構規劃工作顯著增加，家庭需要先釐清地方稅務機關將如何執行新規。據報國家稅務總局也在培訓地方稅務人員，以提升執法一致性，這反映部分技術細節仍有待進一步釐清。
亞洲財富中心會受到什麼影響？ 新制度降低了單純把資產移往境外、藉此延後中國稅款的吸引力。部分家庭可能選擇補報過去未申報的資產、減少新增離岸配置，或把資產轉移至更容易記錄及披露的架構中。
另一部分家庭則可能更重視真正改變稅務居民身分、國際分散配置，以及在香港、新加坡等金融中心取得法律、稅務及財富管理服務。這可能推高當地專業服務需求，但同時削弱這些市場作為中國稅務居民海外財富「被動掛名或記帳地點」的傳統角色。
不過，資金流向目前仍未有定論。現有報導支持多種可能結果，尚不足以得出資金必然回流中國，或必然轉向某一個亞洲市場的結論。
新規也可能只是更廣泛執法行動的一部分。離岸保險收益據報已成為較早受到關注的領域，其他海外資產及境外投資收入也可能面臨更嚴格審查。
中國奢侈品市場急挫，是否與稅務整頓有關？ 離岸財富整頓的時間點，正好與中國奢侈品市場轉弱同時出現。據報 2026 年 7 月中國銷售額最大的 25 個奢侈品牌，銷售額按年下跌逾 10%。Louis Vuitton、Dior 及 Gucci 出現雙位數跌幅；Hermès 由增長轉為下跌；Chanel 和 Prada 雖仍錄得增長，但增速明顯放慢。
但這些數據不能證明新稅制單獨造成市場下滑。中國內地個人奢侈品市場在 2025 年已收縮 3% 至 5%，此前 2024 年更大幅下跌；房地產市場壓力、消費信心偏弱及更審慎的購物行為，早已是重要背景因素。
較審慎的解讀是，稅務整頓可能帶來額外的「預防性」影響。當高資產消費者面對更高的潛在現金稅負，以及海外財富受到更嚴格審查時，可能延後高調或非必要消費。不過，單靠 7 月銷售數字，仍無法把稅務執法效應與整體經濟及消費放緩清楚分開。
對離岸信託持有人而言，現在最重要的是什麼？ 新規的關鍵不只是多了一個 20% 稅率，而是中國稅務處理方式轉向「穿透式」監管：資產注入時的增值、信託運作期間的收入，以及日後可能發生的分配或終止，都可能成為稅務檢視環節。
資產轉入日期及歷史交易文件；
原始稅務成本與現時估值；
信託累積及已分配收入；
委託人、受益人及相關家庭成員的稅務居民身分；
離岸保險及其他海外投資的連結；
過往申報及繳稅紀錄。
90 天期限普遍被描述為落在 2026 年 10 月 21 日至 22 日 左右，但日期不一致本身正是應立即取得直接確認的理由。整體而言，這項政策更可能重新分配及推動亞洲財富管理活動走向正式化，而不是令離岸資產規劃完全消失。
en.sedaily.com China Chases Overseas Investment Income Dating Back 25 ... 這種處理方式近似於稅務上的「視同出售」。即使資產持有人沒有透過實際出售收到現金，單是把資產轉入信託，也可能立即產生個人所得稅負擔。
信託運作期間：未分配收益也可能被納稅 新規同時涵蓋離岸信託存續期間產生的收益，並不以收益是否已實際分配給個人作為唯一課稅條件。視乎收益性質，相關收入可能被歸類為財產轉讓所得，或利息、股息及紅利所得。
換言之，課稅不再只發生在信託成立或最終分配的一刻，而是可能貫穿信託的整個生命週期：資產注入時，先就增值部分產生稅負；信託其後取得收入時，收益也可能再次進入課稅範圍。
哪些過往交易也可能被追溯處理？ 規則自 2026 年 7 月 24 日起立即生效，但同時為部分歷史欠稅提供 90 天申報及繳款窗口。技術性指引顯示，過渡安排可能涵蓋居民個人在 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期間，把財產轉入離岸信託所產生但尚未繳付的稅款，以及部分較早信託收益涉及的欠稅。
實際適用範圍仍可能取決於納稅人身分、資產轉移時間、信託安排及收益類型。擁有較早期家族信託的家庭，不宜只查看近期有沒有分配資產，而應完整整理信託注資紀錄、資產成本、估值及歷年收益資料。
10 月 21 日還是 10 月 22 日？截止日期仍有爭議 目前公開資訊對 90 天窗口的結束日期並不完全一致。CNBC 報導稱，相關家庭須在 2026 年 10 月 21 日 前申報及繳清自 2023 年初起涉及的欠稅。但多份稅務及法律分析是從 7 月 24 日生效日計算 90 天，將大約 2026 年 10 月 22 日 視為截止日。
由於官方框架的表述是納稅人可在規則生效後 90 天內完成合規，受影響人士不應只依賴媒體所載日期。最穩妥的做法，是直接向熟悉中國稅法的專業律師、稅務顧問或主管稅務局確認實際申報程序及最後期限。
錯過窗口會怎樣？ 90 天安排是合規機會，並非全面豁免。納稅人在窗口期內申報並繳清指定欠稅，可免除滯納金或逾期繳款附加費。
若錯過期限，稅務機關可依適用法律法規處理未繳稅款，包括收取逾期費用，並在適用情況下施加其他處罰。因此，受影響家庭應盡早確認是否有納稅義務，保存資產估值與成本基礎證明，並在過渡期結束前處理仍存在的疑問。
高資產家庭正在重新檢查哪些安排？ 稅務顧問及律師表示，部分中國高資產客戶正重新評估離岸信託與投資持倉。檢查內容包括注入信託的資產估值、稅務成本、家庭成員的稅務居民身分、離岸保險，以及現有海外資產能否在申報及稅務風險可控的情況下繼續持有。
目前沒有明確證據顯示所有家庭都在爭相撤銷信託。較明確的早期反應，是稅務、法律及架構規劃工作顯著增加，家庭需要先釐清地方稅務機關將如何執行新規。據報國家稅務總局也在培訓地方稅務人員，以提升執法一致性，這反映部分技術細節仍有待進一步釐清。
亞洲財富中心會受到什麼影響？ 新制度降低了單純把資產移往境外、藉此延後中國稅款的吸引力。部分家庭可能選擇補報過去未申報的資產、減少新增離岸配置，或把資產轉移至更容易記錄及披露的架構中。
另一部分家庭則可能更重視真正改變稅務居民身分、國際分散配置，以及在香港、新加坡等金融中心取得法律、稅務及財富管理服務。這可能推高當地專業服務需求，但同時削弱這些市場作為中國稅務居民海外財富「被動掛名或記帳地點」的傳統角色。
不過，資金流向目前仍未有定論。現有報導支持多種可能結果，尚不足以得出資金必然回流中國，或必然轉向某一個亞洲市場的結論。
新規也可能只是更廣泛執法行動的一部分。離岸保險收益據報已成為較早受到關注的領域，其他海外資產及境外投資收入也可能面臨更嚴格審查。
中國奢侈品市場急挫，是否與稅務整頓有關？ 離岸財富整頓的時間點，正好與中國奢侈品市場轉弱同時出現。據報 2026 年 7 月中國銷售額最大的 25 個奢侈品牌，銷售額按年下跌逾 10%。Louis Vuitton、Dior 及 Gucci 出現雙位數跌幅；Hermès 由增長轉為下跌；Chanel 和 Prada 雖仍錄得增長，但增速明顯放慢。
但這些數據不能證明新稅制單獨造成市場下滑。中國內地個人奢侈品市場在 2025 年已收縮 3% 至 5%，此前 2024 年更大幅下跌；房地產市場壓力、消費信心偏弱及更審慎的購物行為，早已是重要背景因素。
較審慎的解讀是，稅務整頓可能帶來額外的「預防性」影響。當高資產消費者面對更高的潛在現金稅負，以及海外財富受到更嚴格審查時，可能延後高調或非必要消費。不過，單靠 7 月銷售數字，仍無法把稅務執法效應與整體經濟及消費放緩清楚分開。
對離岸信託持有人而言，現在最重要的是什麼？ 新規的關鍵不只是多了一個 20% 稅率，而是中國稅務處理方式轉向「穿透式」監管：資產注入時的增值、信託運作期間的收入，以及日後可能發生的分配或終止，都可能成為稅務檢視環節。
資產轉入日期及歷史交易文件；
原始稅務成本與現時估值；
信託累積及已分配收入；
委託人、受益人及相關家庭成員的稅務居民身分；
離岸保險及其他海外投資的連結；
過往申報及繳稅紀錄。
90 天期限普遍被描述為落在 2026 年 10 月 21 日至 22 日 左右，但日期不一致本身正是應立即取得直接確認的理由。整體而言，這項政策更可能重新分配及推動亞洲財富管理活動走向正式化，而不是令離岸資產規劃完全消失。
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