歐盟推稅務簡化方案：企業每年慳€80億，SMEs最受惠

方案重點

直接稅綜合法案

呢項綜合法案一次過修改咗大部分現有嘅歐盟直接稅務指令，包括利息同版權費指令、母子公司指令、合併指令、反避稅指令（ATAD），以及爭議解決指令。目標係精簡同釐清規則，刪除過時嘅要求，同埋減少不必要嘅合規步驟。

SME專屬減免

方案為中小企引入咗ATAD規則嘅明確豁免：

• CFC規則：對受控外國公司（CFC）規則嘅明確豁免，預計每年節省約9,000萬歐元。
• 利息限制規則：對利息限制規則嘅實際豁免，預計每年至少節省6,900萬歐元。

行政合作指令重編

DAC重編係全面改革歐盟稅務機關之間嘅行政合作同資訊交換框架，令佢更加有效率同切合實際需要。

減負目標

方案係委員會跨政策目標嘅一部分——喺任期結束前，將所有企業嘅行政負擔減少至少25%，中小企就減少至少35%，同時唔會削弱政策目標。

預期節省金額

整個稅務簡化方案預計每年可以為企業節省大約70至80億歐元嘅合規成本。當中大約33億歐元係直接嚟自減少行政手續。對各國預算嘅收入影響預計好有限甚至中性，尤其係考慮到預期嘅經濟增長同投資效益。委員會之前表示，目標係到2029年減少總共375億歐元嘅負擔。

立法程序同時間表

• 委員會正式通過日期：2026年6月24日。
• 審批門檻：稅務指令需要歐盟理事會全體成員國一致通過先可以生效。歐洲議會只係諮詢角色，冇共同決策權。
• 首次評估：喺新規則生效後至少五年先會進行。
• 實施日期：委員會暫時未有公布確實嘅實施日期，要視乎理事會嘅通過進度。

對企業嘅影響

對於喺歐盟跨境營運嘅公司嚟講，呢個方案承諾會簡化處理多個國家稅務系統嘅複雜性。取消歐盟內部股息、利息同版權費嘅預扣稅，加上簡化嘅融資規則同消除重複申報要求，預計可以促進跨境投資同提升競爭力。委員會話：「消除前置程序要求同簡化退稅流程，將會便利融資、鼓勵投資，同埋提升競爭力。」

一致通過嘅挑戰

需要27個成員國一致通過呢個門檻，一向係歐盟稅務法例最大嘅障礙。以往嘅重大改革建議，例如共同 consolidated 企業稅基（CCCTB）同最近嘅「歐洲企業：所得稅框架」（BEFIT），都仲係擱置緊或者已經撤回。呢個簡化方案最終能否獲得足夠共識，仲要拭目以待。不過，佢專注於減負而唔係稅務協調，呢個方向可能會提高通過嘅機會。