Canh bạc thuế mới của EU: Đánh vào crypto, cờ bạc trực tuyến và các ông lớn công nghệ

Thuế cờ bạc trực tuyến. Một mức thuế 3% trên doanh thu ròng của các nhà điều hành cờ bạc trực tuyến là khoản thu đơn lẻ lớn nhất trong các ước tính bị rò rỉ. Ủy ban dự báo nó có thể mang về khoảng 1,9 tỷ Euro mỗi năm, tương đương khoảng 13,3 tỷ Euro trong toàn bộ chu kỳ ngân sách bảy năm . Riêng nhóm Nghị sĩ Xã hội & Dân chủ tại Nghị viện cũng đã đề xuất một khoản thu tương tự, với mức khoảng 1% trên doanh thu của các nhà điều hành lớn .

Thuế giao dịch crypto. Tài liệu đề cập đến mức thuế 0,1% trên giá trị giao dịch tài sản mã hóa do cư dân EU thực hiện. Các tính toán ban đầu của Ủy ban cho thấy mức thu này có thể mang lại từ 3 đến 4 tỷ Euro mỗi năm . Vì những ước tính này dựa trên khối lượng giao dịch ở mức thận trọng, con số thực tế có thể cao hơn nếu thị trường crypto mở rộng trong giai đoạn ngân sách .

Thuế lợi nhuận từ crypto. Riêng biệt và bổ sung cho thuế giao dịch, EU đang khám phá một khoản thuế đánh vào lợi nhuận thu được từ việc bán tài sản mã hóa, ước tính có thể thu thêm từ 1 đến 2,4 tỷ Euro mỗi năm . Khoản này sẽ hoạt động như một dòng doanh thu bổ trợ bên cạnh thuế giao dịch.

Thuế dịch vụ kỹ thuật số. Chi tiết về mức thuế suất và cơ sở tính thuế cụ thể cho khoản thu kỹ thuật số này vẫn chưa được phát triển rõ ràng trong các tài liệu bị rò rỉ, nhưng ý tưởng về việc đánh thuế các nền tảng kỹ thuật số lớn – vốn có lượng người dùng EU khổng lồ nhưng lại đóng thuế doanh nghiệp rất ít tại EU – từ lâu đã là một tham vọng thường trực tại Brussels . Nghị viện châu Âu liên tục thúc đẩy một biện pháp như vậy. Gói nguồn lực tự có mới, trong đó bốn khoản mục này chỉ là một phần, đang được nhắm đến để đạt ít nhất 60 tỷ Euro mỗi năm .

Cần hiểu rằng những con số doanh thu này chỉ là sơ bộ. Ủy ban mô tả chúng có thể là những ước tính thấp dựa trên các kịch bản cơ sở thận trọng. Thiết kế cuối cùng và thậm chí là sự tồn tại của mỗi sắc thuế sẽ được định hình bởi nhiều tháng đàm phán chính trị cam go .

Mê cung chính trị: Tham vọng đối đầu nguyên tắc đồng thuận

Để bất kỳ sắc thuế nào trong số này trở thành luật của EU, đề xuất phải vượt qua một chặng đường phê duyệt đặc biệt khó khăn.

Nghị viện châu Âu đã công khai ủng hộ các nguồn thu mới. Trong quan điểm hồi tháng Tư về MFF, Nghị viện đã bỏ phiếu tìm kiếm một ngân sách ở mức 1,38% Tổng thu nhập quốc dân (GNI) của EU – cao hơn đề xuất 1,26% của Ủy ban – và ủng hộ rõ ràng các nguồn lực tự có mới tạo ra khoảng 60 tỷ Euro mỗi năm . Các nghị sĩ còn nói thêm rằng nếu một số nguồn tài trợ được đề xuất bị các nước thành viên bác bỏ, thì phải tìm ra các nguồn thu thay thế khác .

Tuy nhiên, cuộc bỏ phiếu đó của Nghị viện chỉ mang tính tham vấn. Quyền lực thực sự nằm ở Hội đồng châu Âu, nơi mọi quyết định về thuế mới cấp EU đòi hỏi sự đồng thuận tuyệt đối từ tất cả 27 quốc gia thành viên . Chỉ cần một chính phủ quốc gia phản đối cũng đủ để chặn đứng toàn bộ gói đề xuất. Với sự phản đối công khai từ một số quốc gia thành viên đối với bất kỳ biện pháp nào có thể bị coi là trao thêm quyền lực thuế cho EU, con đường đến sự đồng thuận là vô cùng dốc.

Hội đồng vẫn chưa có lập trường chính thức về các khoản thuế crypto và cờ bạc cụ thể này. Những gì tài liệu bị rò rỉ của Ủy ban làm được là thiết lập vạch xuất phát cho một cuộc tranh luận sẽ kéo dài đến tận năm 2026 và có thể xa hơn nữa.

Cỗ máy thu thuế crypto đã sẵn sàng

Trong khi bản thân các đề xuất thuế là mới, thì bộ máy mà EU cần để thu chúng không hề xa lạ. Hai đạo luật mang tính bước ngoặt của EU – MiCA và DAC8 – đã tạo ra cơ sở hạ tầng pháp lý và minh bạch, thứ sẽ làm nền tảng cho bất kỳ khoản thuế crypto cấp EU nào.

MiCA (Quy định về Thị trường Tài sản Mã hóa) cung cấp các định nghĩa pháp lý mà hệ thống thuế dựa vào. DAC8, bản sửa đổi thứ tám của Chỉ thị về Hợp tác Hành chính, được liên kết rõ ràng với các thuật ngữ về tài sản mã hóa và nhà cung cấp dịch vụ của MiCA, tránh gánh nặng hành chính trùng lặp cho các công ty đã được quản lý theo MiCA .

DAC8 chính là xương sống vận hành. Nó có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 và yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa đang hoạt động tại EU phải tự động báo cáo giao dịch của khách hàng cư trú tại EU cho cơ quan thuế quốc gia . Thông tin đó sau đó được chia sẻ giữa các nước thành viên theo khuôn khổ trao đổi thông tin tự động của chỉ thị này .

Nói một cách thực tế, DAC8 có nghĩa là từ năm 2026 trở đi, các cơ quan thuế trên toàn EU đã bắt đầu nhận được dữ liệu chi tiết về việc ai đang giao dịch cái gì, ở đâu và với khối lượng bao nhiêu. Một khoản thuế giao dịch 0,1% hay thuế lợi nhuận trong tương lai về cơ bản sẽ chỉ thêm một lớp tài khóa lên trên đường ống minh bạch vốn đã được kích hoạt .

DAC8 cũng phù hợp với Khuôn khổ Báo cáo Tài sản Mã hóa (CARF) của OECD, mang lại cho cách tiếp cận của EU khả năng tương tác toàn cầu và khiến người dùng khó trốn tránh việc báo cáo hơn bằng cách chuyển hoạt động sang các sàn giao dịch bên ngoài EU .

Điều gì sẽ xảy ra tiếp theo?

Các đề xuất hiện đang ở giai đoạn thăm dò. Ủy ban đã chia sẻ các ước tính doanh thu sơ bộ với các chính phủ quốc gia, nhưng chưa có văn bản luật chính thức nào tồn tại cho các loại thuế crypto, cờ bạc, hay kỹ thuật số. Trọng tâm trước mắt là xây dựng đủ sự ủng hộ trong Hội đồng để giữ cho “cách tiếp cận theo rổ” khả thi về mặt chính trị. Trong khi đó, Nghị viện châu Âu sẽ tiếp tục gây áp lực đòi một gói doanh thu đầy tham vọng như một phần của các cuộc đàm phán MFF.

Đối với người dùng, nhà đầu tư và nhà cung cấp dịch vụ crypto, điểm mấu chốt cần nhớ là: bất kỳ loại thuế nào của EU trong tương lai nhiều khả năng sẽ được xây dựng dựa trên khuôn khổ báo cáo dữ liệu mà DAC8 vừa kích hoạt. Cơ sở hạ tầng để theo dõi và đánh thuế các giao dịch crypto ở cấp độ EU không còn là lý thuyết nữa – nó đã đi vào vận hành. Liệu ý chí chính trị để áp thuế lên những giao dịch đã được theo dõi đó có xuất hiện hay không, đó vẫn là câu hỏi trị giá 11 tỷ Euro.