Gói cải cách thuế EU là gì?

Đây là nỗ lực của Ủy ban châu Âu nhằm hợp lý hóa và hiện đại hóa khuôn khổ thuế trực tiếp của EU, đồng thời duy trì các biện pháp bảo vệ mạnh mẽ chống lại gian lận thuế, tránh thuế và trốn thuế . Gói cải cách này thực hiện cam kết rộng hơn của Ủy ban về việc cắt giảm ít nhất 25% gánh nặng hành chính cho tất cả các công ty và ít nhất 35% cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) . Omnibus về thuế là một trong 12 đề xuất Omnibus mà Ủy ban đã trình bày trên nhiều lĩnh vực chính sách khác nhau, mang lại tổng cộng 18 tỷ euro tiết kiệm hành chính hàng năm .

Các biện pháp chính của gói cải cách

Chỉ thị Omnibus về thuế trực tiếp

Chỉ thị Omnibus sửa đổi hầu hết các chỉ thị thuế trực tiếp hiện hành của EU—bao gồm Chỉ thị về Tiền lãi và Tiền bản quyền, Chỉ thị về Công ty mẹ và Công ty con, Chỉ thị về Sáp nhập, Chỉ thị Chống tránh thuế (ATAD) và các chỉ thị về giải quyết tranh chấp—trong một văn bản pháp lý duy nhất . Nó hợp lý hóa và làm rõ các quy tắc, loại bỏ các yêu cầu lỗi thời và cắt giảm các bước tuân thủ không cần thiết .

Các ưu đãi dành riêng cho SME

Gói cải cách giới thiệu các miễn trừ rõ ràng cho các SME khỏi một số quy tắc ATAD:

• Quy tắc Công ty nước ngoài chịu sự kiểm soát (CFC): Một miễn trừ rõ ràng khỏi quy tắc CFC, dự kiến mang lại khoảng 90 triệu euro tiết kiệm hàng năm .
• Quy tắc giới hạn lãi vay: Một miễn trừ thực tế khỏi quy tắc giới hạn lãi vay, dự kiến mang lại ít nhất 69 triệu euro tiết kiệm hàng năm .

Tái ban hành Chỉ thị về Hợp tác Hành chính (DAC)

Việc tái ban hành DAC đại tu khuôn khổ hợp tác hành chính và trao đổi thông tin giữa các cơ quan thuế của EU, giúp khuôn khổ này hiệu quả hơn và phù hợp với mục đích hơn .

Mục tiêu cắt giảm gánh nặng

Gói cải cách này là một phần trong mục tiêu xuyên suốt của Ủy ban là giảm gánh nặng hành chính ít nhất 25% cho tất cả các doanh nghiệp và ít nhất 35% cho các SME vào cuối nhiệm kỳ, mà không làm suy yếu các mục tiêu chính sách .

Khoản tiết kiệm dự kiến

Toàn bộ gói đơn giản hóa thuế được ước tính sẽ giúp giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp khoảng 7–8 tỷ euro mỗi năm trên tất cả các lĩnh vực . Trong tổng số đó, khoảng 3,3 tỷ euro đến từ việc cắt giảm thủ tục hành chính . Các tác động về doanh thu đối với ngân sách quốc gia được dự đoán là hạn chế hoặc trung tính, nhất là khi so với các lợi ích dự kiến từ tăng trưởng và đầu tư . Ủy ban trước đó đã chỉ ra mục tiêu giảm tổng thể gánh nặng xuống còn 37,5 tỷ euro vào năm 2029 .

Lộ trình lập pháp và thời gian biểu

• Thông qua chính thức bởi Ủy ban châu Âu: 24/6/2026 .
• Yêu cầu phê duyệt: Các chỉ thị về thuế cần được sự nhất trí của tất cả các Quốc gia Thành viên EU trong Hội đồng Liên minh châu Âu. Nghị viện châu Âu được tham vấn nhưng không có quyền đồng quyết định .
• Đánh giá lần đầu: Không sớm hơn năm năm sau khi các quy tắc mới bắt đầu có hiệu lực .
• Ngày thực thi: Ủy ban chưa công bố ngày mục tiêu cụ thể; ngày có hiệu lực phụ thuộc vào tiến độ thông qua tại Hội đồng.

Ý nghĩa đối với doanh nghiệp

Đối với các công ty hoạt động xuyên biên giới trong EU, gói cải cách hứa hẹn sẽ giảm bớt sự phức tạp khi phải đối phó với nhiều hệ thống thuế quốc gia khác nhau. Việc loại bỏ thuế khấu trừ tại nguồn đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền trong nội bộ EU, cùng với các quy tắc tài chính đơn giản hóa và loại bỏ các yêu cầu báo cáo trùng lặp, được kỳ vọng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho đầu tư xuyên biên giới và nâng cao năng lực cạnh tranh . Ủy ban tuyên bố rằng "bằng cách loại bỏ các yêu cầu thủ tục trả trước và đơn giản hóa quy trình hoàn thuế, biện pháp này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho tài chính, khuyến khích đầu tư và nâng cao khả năng cạnh tranh" .

Thách thức về sự nhất trí

Yêu cầu về sự nhất trí của tất cả 27 Quốc gia Thành viên trong lịch sử là rào cản lớn nhất đối với pháp luật về thuế của EU. Các đề xuất cải cách tham vọng trước đây, chẳng hạn như Cơ sở Thuế Doanh nghiệp Hợp nhất Chung (CCCTB) và gần đây hơn là Khuôn khổ Thuế Thu nhập Doanh nghiệp tại châu Âu (BEFIT), vẫn đang chờ xử lý hoặc đã bị rút lại . Liệu gói đơn giản hóa hiện tại có thể đạt được sự đồng thuận cần thiết hay không vẫn còn phải chờ xem, nhưng việc tập trung vào giảm gánh nặng thay vì hài hòa hóa thuế có thể cải thiện triển vọng của nó.

Gói cải cách thuế EU là gì?

Đây là nỗ lực của Ủy ban châu Âu nhằm hợp lý hóa và hiện đại hóa khuôn khổ thuế trực tiếp của EU, đồng thời duy trì các biện pháp bảo vệ mạnh mẽ chống lại gian lận thuế, tránh thuế và trốn thuế . Gói cải cách này thực hiện cam kết rộng hơn của Ủy ban về việc cắt giảm ít nhất 25% gánh nặng hành chính cho tất cả các công ty và ít nhất 35% cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) . Omnibus về thuế là một trong 12 đề xuất Omnibus mà Ủy ban đã trình bày trên nhiều lĩnh vực chính sách khác nhau, mang lại tổng cộng 18 tỷ euro tiết kiệm hành chính hàng năm .

Các biện pháp chính của gói cải cách

Chỉ thị Omnibus về thuế trực tiếp

Chỉ thị Omnibus sửa đổi hầu hết các chỉ thị thuế trực tiếp hiện hành của EU—bao gồm Chỉ thị về Tiền lãi và Tiền bản quyền, Chỉ thị về Công ty mẹ và Công ty con, Chỉ thị về Sáp nhập, Chỉ thị Chống tránh thuế (ATAD) và các chỉ thị về giải quyết tranh chấp—trong một văn bản pháp lý duy nhất . Nó hợp lý hóa và làm rõ các quy tắc, loại bỏ các yêu cầu lỗi thời và cắt giảm các bước tuân thủ không cần thiết .

Các ưu đãi dành riêng cho SME

Gói cải cách giới thiệu các miễn trừ rõ ràng cho các SME khỏi một số quy tắc ATAD:

• Quy tắc Công ty nước ngoài chịu sự kiểm soát (CFC): Một miễn trừ rõ ràng khỏi quy tắc CFC, dự kiến mang lại khoảng 90 triệu euro tiết kiệm hàng năm .
• Quy tắc giới hạn lãi vay: Một miễn trừ thực tế khỏi quy tắc giới hạn lãi vay, dự kiến mang lại ít nhất 69 triệu euro tiết kiệm hàng năm .

Tái ban hành Chỉ thị về Hợp tác Hành chính (DAC)

Việc tái ban hành DAC đại tu khuôn khổ hợp tác hành chính và trao đổi thông tin giữa các cơ quan thuế của EU, giúp khuôn khổ này hiệu quả hơn và phù hợp với mục đích hơn .

Mục tiêu cắt giảm gánh nặng

Gói cải cách này là một phần trong mục tiêu xuyên suốt của Ủy ban là giảm gánh nặng hành chính ít nhất 25% cho tất cả các doanh nghiệp và ít nhất 35% cho các SME vào cuối nhiệm kỳ, mà không làm suy yếu các mục tiêu chính sách .

Khoản tiết kiệm dự kiến

Toàn bộ gói đơn giản hóa thuế được ước tính sẽ giúp giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp khoảng 7–8 tỷ euro mỗi năm trên tất cả các lĩnh vực . Trong tổng số đó, khoảng 3,3 tỷ euro đến từ việc cắt giảm thủ tục hành chính . Các tác động về doanh thu đối với ngân sách quốc gia được dự đoán là hạn chế hoặc trung tính, nhất là khi so với các lợi ích dự kiến từ tăng trưởng và đầu tư . Ủy ban trước đó đã chỉ ra mục tiêu giảm tổng thể gánh nặng xuống còn 37,5 tỷ euro vào năm 2029 .

Lộ trình lập pháp và thời gian biểu

• Thông qua chính thức bởi Ủy ban châu Âu: 24/6/2026 .
• Yêu cầu phê duyệt: Các chỉ thị về thuế cần được sự nhất trí của tất cả các Quốc gia Thành viên EU trong Hội đồng Liên minh châu Âu. Nghị viện châu Âu được tham vấn nhưng không có quyền đồng quyết định .
• Đánh giá lần đầu: Không sớm hơn năm năm sau khi các quy tắc mới bắt đầu có hiệu lực .
• Ngày thực thi: Ủy ban chưa công bố ngày mục tiêu cụ thể; ngày có hiệu lực phụ thuộc vào tiến độ thông qua tại Hội đồng.

Ý nghĩa đối với doanh nghiệp

Đối với các công ty hoạt động xuyên biên giới trong EU, gói cải cách hứa hẹn sẽ giảm bớt sự phức tạp khi phải đối phó với nhiều hệ thống thuế quốc gia khác nhau. Việc loại bỏ thuế khấu trừ tại nguồn đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền trong nội bộ EU, cùng với các quy tắc tài chính đơn giản hóa và loại bỏ các yêu cầu báo cáo trùng lặp, được kỳ vọng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho đầu tư xuyên biên giới và nâng cao năng lực cạnh tranh . Ủy ban tuyên bố rằng "bằng cách loại bỏ các yêu cầu thủ tục trả trước và đơn giản hóa quy trình hoàn thuế, biện pháp này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho tài chính, khuyến khích đầu tư và nâng cao khả năng cạnh tranh" .

Thách thức về sự nhất trí

Yêu cầu về sự nhất trí của tất cả 27 Quốc gia Thành viên trong lịch sử là rào cản lớn nhất đối với pháp luật về thuế của EU. Các đề xuất cải cách tham vọng trước đây, chẳng hạn như Cơ sở Thuế Doanh nghiệp Hợp nhất Chung (CCCTB) và gần đây hơn là Khuôn khổ Thuế Thu nhập Doanh nghiệp tại châu Âu (BEFIT), vẫn đang chờ xử lý hoặc đã bị rút lại . Liệu gói đơn giản hóa hiện tại có thể đạt được sự đồng thuận cần thiết hay không vẫn còn phải chờ xem, nhưng việc tập trung vào giảm gánh nặng thay vì hài hòa hóa thuế có thể cải thiện triển vọng của nó.