Податкове спрощення ЄС 2026: ключові заходи, мільярди економії та шлях до ухвалення

24 червня 2026 року Європейська комісія ухвалила знаковий пакет податкового спрощення, покликаний зменшити адміністративне навантаження, спростити транскордонні податкові правила та підвищити конкурентоспроможність ЄС. Пакет складається з двох законодавчих пропозицій: Омнібусної директиви з прямого оподаткування та оновленої Директиви про адміністративне співробітництво (DAC) . Якщо його буде схвалено, це може заощаджувати бізнесу в усьому блоці орієнтовно €7–8 мільярдів щорічно .

Що таке пакет податкового спрощення ЄС?

Це спроба Комісії модернізувати та оптимізувати пряме оподаткування в ЄС, зберігаючи при цьому високий рівень захисту від податкових шахрайств, ухилень та зловживань . Пакет реалізує ширше зобов’язання Комісії скоротити адміністративні витрати щонайменше на 25% для всіх компаній і щонайменше на 35% для малих та середніх підприємств (МСП) . Податковий омнібус є одним із 12 омнібусів, поданих Комісією в різних сферах політики, які разом забезпечують загальну річну адміністративну економію в розмірі €18 мільярдів .

Ключові заходи пакета

Омнібусна директива з прямого оподаткування

Омнібус вносить зміни до більшості чинних директив ЄС з прямого оподаткування — включно з Директивою про відсотки та роялті, Директивою про материнські та дочірні компанії, Директивою про злиття, Директивою проти ухилення (ATAD) та директивами про вирішення спорів — єдиним правовим актом . Він оптимізує та уточнює норми, скасовує застарілі вимоги та скорочує непотрібні етапи дотримання .

Полегшення для МСП

Пакет вводить чіткі винятки для МСП з деяких норм ATAD:

• Правила CFC: Явний виняток із правил контрольованих іноземних компаній, який має забезпечити щорічну економію близько €90 мільйонів .
• Обмеження відсотків: Фактичний виняток із правила обмеження відсотків, очікувана щорічна економія — щонайменше €69 мільйонів .

Оновлення Директиви про адміністративне співробітництво (DAC)

DAC Recast докорінно змінює рамки адміністративного співробітництва та обміну інформацією між податковими органами країн ЄС, роблячи їх ефективнішими та сучаснішими .

Цілі зменшення навантаження

Пакет є частиною загальної мети Комісії — скоротити адміннавантаження щонайменше на 25% для всіх підприємств і щонайменше на 35% для МСП до кінця її повноважень, не підриваючи політичних цілей .

Прогнозована економія

Повний пакет податкового спрощення, за оцінками, зменшить витрати бізнесу на дотримання вимог приблизно на €7–8 мільярдів щорічно в усіх секторах . З цієї суми близько €3,3 мільярда припадає на скорочення адміністративної бюрократії . Вплив на національні бюджети, як очікується, буде обмеженим або нейтральним, особливо з огляду на очікувані вигоди від зростання та інвестицій . Раніше Комісія заявляла, що прагне зменшити загальне навантаження на €37,5 мільярда до 2029 року .

Законодавчий шлях та терміни

• Формальне ухвалення Комісією: 24 червня 2026 року .
• Вимога щодо схвалення: Податкові директиви потребують одностайного схвалення всіма державами-членами ЄС у Раді Європейського Союзу. Європейський парламент консультується, але не співухвалює .
• Перша оцінка: Не раніше ніж через п’ять років після початку застосування нових правил .
• Дата імплементації: Комісія поки не оприлюднила чіткої цільової дати; набрання чинності залежить від строків ухвалення в Раді.

Що це означає для бізнесу

Для компаній, що працюють у кількох країнах ЄС, пакет обіцяє зменшити складність роботи з різними національними податковими системами. Скасування податку біля джерела на внутрішньоєвропейські дивіденди, відсотки та роялті, спрощення правил фінансування та усунення дублювання звітності мають сприяти транскордонним інвестиціям і підвищенню конкурентоспроможності . Комісія заявила, що «усуваючи попередні процедурні вимоги та спрощуючи процеси відшкодування, цей захід сприятиме фінансуванню, заохочуватиме інвестиції та підвищуватиме конкурентоспроможність» .

Виклик одностайного схвалення

Вимога одностайного схвалення всіма 27 державами-членами історично була найсерйознішою перешкодою для податкового законодавства ЄС. Попередні амбітні пропозиції реформ, як-от Загальна консолідована база корпоративного податку (CCCTB) та пізніший проєкт «Бізнес у Європі: Рамки для оподаткування доходу» (BEFIT), досі не схвалені або відкликані . Чи зможе цей пакет спрощення досягти необхідного консенсусу, покаже час, але його зосередженість на зменшенні навантаження, а не на гармонізації податків, може покращити його шанси.