Що таке пакет податкового спрощення ЄС?

Це спроба Комісії модернізувати та оптимізувати пряме оподаткування в ЄС, зберігаючи при цьому високий рівень захисту від податкових шахрайств, ухилень та зловживань . Пакет реалізує ширше зобов’язання Комісії скоротити адміністративні витрати щонайменше на 25% для всіх компаній і щонайменше на 35% для малих та середніх підприємств (МСП) . Податковий омнібус є одним із 12 омнібусів, поданих Комісією в різних сферах політики, які разом забезпечують загальну річну адміністративну економію в розмірі €18 мільярдів .

Ключові заходи пакета

Омнібусна директива з прямого оподаткування

Омнібус вносить зміни до більшості чинних директив ЄС з прямого оподаткування — включно з Директивою про відсотки та роялті, Директивою про материнські та дочірні компанії, Директивою про злиття, Директивою проти ухилення (ATAD) та директивами про вирішення спорів — єдиним правовим актом . Він оптимізує та уточнює норми, скасовує застарілі вимоги та скорочує непотрібні етапи дотримання .

Полегшення для МСП

Пакет вводить чіткі винятки для МСП з деяких норм ATAD:

• Правила CFC: Явний виняток із правил контрольованих іноземних компаній, який має забезпечити щорічну економію близько €90 мільйонів .
• Обмеження відсотків: Фактичний виняток із правила обмеження відсотків, очікувана щорічна економія — щонайменше €69 мільйонів .

Оновлення Директиви про адміністративне співробітництво (DAC)

DAC Recast докорінно змінює рамки адміністративного співробітництва та обміну інформацією між податковими органами країн ЄС, роблячи їх ефективнішими та сучаснішими .

Цілі зменшення навантаження

Пакет є частиною загальної мети Комісії — скоротити адміннавантаження щонайменше на 25% для всіх підприємств і щонайменше на 35% для МСП до кінця її повноважень, не підриваючи політичних цілей .

Прогнозована економія

Повний пакет податкового спрощення, за оцінками, зменшить витрати бізнесу на дотримання вимог приблизно на €7–8 мільярдів щорічно в усіх секторах . З цієї суми близько €3,3 мільярда припадає на скорочення адміністративної бюрократії . Вплив на національні бюджети, як очікується, буде обмеженим або нейтральним, особливо з огляду на очікувані вигоди від зростання та інвестицій . Раніше Комісія заявляла, що прагне зменшити загальне навантаження на €37,5 мільярда до 2029 року .

Законодавчий шлях та терміни

• Формальне ухвалення Комісією: 24 червня 2026 року .
• Вимога щодо схвалення: Податкові директиви потребують одностайного схвалення всіма державами-членами ЄС у Раді Європейського Союзу. Європейський парламент консультується, але не співухвалює .
• Перша оцінка: Не раніше ніж через п’ять років після початку застосування нових правил .
• Дата імплементації: Комісія поки не оприлюднила чіткої цільової дати; набрання чинності залежить від строків ухвалення в Раді.

Що це означає для бізнесу

Для компаній, що працюють у кількох країнах ЄС, пакет обіцяє зменшити складність роботи з різними національними податковими системами. Скасування податку біля джерела на внутрішньоєвропейські дивіденди, відсотки та роялті, спрощення правил фінансування та усунення дублювання звітності мають сприяти транскордонним інвестиціям і підвищенню конкурентоспроможності . Комісія заявила, що «усуваючи попередні процедурні вимоги та спрощуючи процеси відшкодування, цей захід сприятиме фінансуванню, заохочуватиме інвестиції та підвищуватиме конкурентоспроможність» .

Виклик одностайного схвалення

Вимога одностайного схвалення всіма 27 державами-членами історично була найсерйознішою перешкодою для податкового законодавства ЄС. Попередні амбітні пропозиції реформ, як-от Загальна консолідована база корпоративного податку (CCCTB) та пізніший проєкт «Бізнес у Європі: Рамки для оподаткування доходу» (BEFIT), досі не схвалені або відкликані . Чи зможе цей пакет спрощення досягти необхідного консенсусу, покаже час, але його зосередженість на зменшенні навантаження, а не на гармонізації податків, може покращити його шанси.

Що таке пакет податкового спрощення ЄС?

Це спроба Комісії модернізувати та оптимізувати пряме оподаткування в ЄС, зберігаючи при цьому високий рівень захисту від податкових шахрайств, ухилень та зловживань . Пакет реалізує ширше зобов’язання Комісії скоротити адміністративні витрати щонайменше на 25% для всіх компаній і щонайменше на 35% для малих та середніх підприємств (МСП) . Податковий омнібус є одним із 12 омнібусів, поданих Комісією в різних сферах політики, які разом забезпечують загальну річну адміністративну економію в розмірі €18 мільярдів .

Ключові заходи пакета

Омнібусна директива з прямого оподаткування

Омнібус вносить зміни до більшості чинних директив ЄС з прямого оподаткування — включно з Директивою про відсотки та роялті, Директивою про материнські та дочірні компанії, Директивою про злиття, Директивою проти ухилення (ATAD) та директивами про вирішення спорів — єдиним правовим актом . Він оптимізує та уточнює норми, скасовує застарілі вимоги та скорочує непотрібні етапи дотримання .

Полегшення для МСП

Пакет вводить чіткі винятки для МСП з деяких норм ATAD:

• Правила CFC: Явний виняток із правил контрольованих іноземних компаній, який має забезпечити щорічну економію близько €90 мільйонів .
• Обмеження відсотків: Фактичний виняток із правила обмеження відсотків, очікувана щорічна економія — щонайменше €69 мільйонів .

Оновлення Директиви про адміністративне співробітництво (DAC)

DAC Recast докорінно змінює рамки адміністративного співробітництва та обміну інформацією між податковими органами країн ЄС, роблячи їх ефективнішими та сучаснішими .

Цілі зменшення навантаження

Пакет є частиною загальної мети Комісії — скоротити адміннавантаження щонайменше на 25% для всіх підприємств і щонайменше на 35% для МСП до кінця її повноважень, не підриваючи політичних цілей .

Прогнозована економія

Повний пакет податкового спрощення, за оцінками, зменшить витрати бізнесу на дотримання вимог приблизно на €7–8 мільярдів щорічно в усіх секторах . З цієї суми близько €3,3 мільярда припадає на скорочення адміністративної бюрократії . Вплив на національні бюджети, як очікується, буде обмеженим або нейтральним, особливо з огляду на очікувані вигоди від зростання та інвестицій . Раніше Комісія заявляла, що прагне зменшити загальне навантаження на €37,5 мільярда до 2029 року .

Законодавчий шлях та терміни

• Формальне ухвалення Комісією: 24 червня 2026 року .
• Вимога щодо схвалення: Податкові директиви потребують одностайного схвалення всіма державами-членами ЄС у Раді Європейського Союзу. Європейський парламент консультується, але не співухвалює .
• Перша оцінка: Не раніше ніж через п’ять років після початку застосування нових правил .
• Дата імплементації: Комісія поки не оприлюднила чіткої цільової дати; набрання чинності залежить від строків ухвалення в Раді.

Що це означає для бізнесу

Для компаній, що працюють у кількох країнах ЄС, пакет обіцяє зменшити складність роботи з різними національними податковими системами. Скасування податку біля джерела на внутрішньоєвропейські дивіденди, відсотки та роялті, спрощення правил фінансування та усунення дублювання звітності мають сприяти транскордонним інвестиціям і підвищенню конкурентоспроможності . Комісія заявила, що «усуваючи попередні процедурні вимоги та спрощуючи процеси відшкодування, цей захід сприятиме фінансуванню, заохочуватиме інвестиції та підвищуватиме конкурентоспроможність» .

Виклик одностайного схвалення

Вимога одностайного схвалення всіма 27 державами-членами історично була найсерйознішою перешкодою для податкового законодавства ЄС. Попередні амбітні пропозиції реформ, як-от Загальна консолідована база корпоративного податку (CCCTB) та пізніший проєкт «Бізнес у Європі: Рамки для оподаткування доходу» (BEFIT), досі не схвалені або відкликані . Чи зможе цей пакет спрощення досягти необхідного консенсусу, покаже час, але його зосередженість на зменшенні навантаження, а не на гармонізації податків, може покращити його шанси.