แผนภาษีใหม่ของ EU: เกมเดิมพันกับคริปโตและงบฯ มหาศาล

ภาษีพนันออนไลน์ การเก็บภาษี 3% จากรายได้สุทธิของผู้ให้บริการพนันออนไลน์เป็นรายการที่มีตัวเลขรายได้สูงสุดในเอกสารที่รั่วไหลออกมา คณะกรรมาธิการคาดการณ์ว่าอาจสร้างรายได้ประมาณ 1,900 ล้านยูโรต่อปี หรือราว 76,000 ล้านบาท หรือประมาณ 13,300 ล้านยูโร (กว่า 530,000 ล้านบาท) ตลอดวงจรงบประมาณเจ็ดปี กลุ่มสังคมนิยมและเดโมแครตในรัฐสภายุโรปก็ได้เสนอภาษีในลักษณะคล้ายกัน โดยเสนออัตราราว 1% จากรายได้หรือยอดหมุนเวียนของผู้ให้บริการรายใหญ่

ภาษีธุรกรรมคริปโต เอกสารยังระบุถึงภาษี 0.1% จากมูลค่าธุรกรรมคริปโตที่ดำเนินการโดยผู้มีถิ่นพำนักใน EU การคำนวณเบื้องต้นของคณะกรรมาธิการระบุว่าส่วนนี้สามารถสร้างรายได้ระหว่าง 3,000 ล้าน ถึง 4,000 ล้านยูโรต่อปี (ประมาณ 120,000 - 160,000 ล้านบาท) เนื่องจากตัวเลขประมาณการนี้อิงจากปริมาณการซื้อขายขั้นต่ำ รายได้ที่แท้จริงอาจสูงกว่านี้หากตลาดคริปโตขยายตัวขึ้นในช่วงเวลาของงบประมาณ

ภาษีกำไรจากการขายคริปโต นอกจากภาษีธุรกรรมแล้ว EU กำลังพิจารณาเก็บภาษีจากกำไรที่ได้จากการขายคริปโตอีกต่างหาก ซึ่งอาจทำรายได้ประมาณ 1,000 ล้าน ถึง 2,400 ล้านยูโรต่อปี (ราว 40,000 - 96,000 ล้านบาท) ส่วนนี้จะทำหน้าที่เป็นแหล่งรายได้เสริมควบคู่กับภาษีธุรกรรม

ภาษีบริการดิจิทัล รายละเอียดเกี่ยวกับอัตราและฐานภาษีดิจิทัลยังไม่ชัดเจนในเอกสารที่รั่วไหล แต่แนวคิดในการเก็บภาษีแพลตฟอร์มดิจิทัลขนาดใหญ่ที่มีฐานผู้ใช้ใน EU จำนวนมากแต่มีการจ่ายภาษีนิติบุคคลใน EU เพียงน้อยนิด เป็นความทะเยอทะยานที่เกิดขึ้นซ้ำแล้วซ้ำเล่าในบรัสเซลส์ รัฐสภายุโรปผลักดันมาตรการนี้อย่างต่อเนื่อง และข้อเสนอก่อนหน้านี้จากสมาคมผู้เสียภาษีแห่งยุโรปได้จำลองรูปแบบการจัดเก็บภาษีตามยอดขายที่จะสร้างรายได้ 6,800 ล้านยูโรต่อปีให้กับงบประมาณของ EU ข้อเสนอชุด "รายได้ใหม่" ที่กว้างขึ้น ซึ่งสี่รายการนี้เป็นเพียงส่วนหนึ่ง ถูกกำหนดขนาดไว้ให้สร้างรายได้อย่างน้อย 60,000 ล้านยูโรต่อปี

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าตัวเลขรายได้เหล่านี้เป็นเพียงเบื้องต้น คณะกรรมาธิการระบุว่ามันน่าจะเป็นตัวเลขที่ "ประเมินต่ำเกินไป" บนพื้นฐานอนุรักษ์นิยม และการออกแบบขั้นสุดท้าย รวมไปถึงว่ารายการใดจะถูกบรรจุไว้ จะขึ้นอยู่กับการเจรจาทางการเมืองอีกหลายเดือน

เกมการเมือง: ความทะเยอทะยาน vs. เอกฉันท์

สำหรับภาษีเหล่านี้ที่จะกลายเป็นกฎหมาย EU ข้อเสนอจะต้องฝ่าด่านอนุมัติที่ยากเป็นพิเศษ

รัฐสภายุโรปได้แสดงจุดยืนสนับสนุนแหล่งรายได้ใหม่อย่างเป็นทางการแล้ว ในมติเกี่ยวกับ MFF เมื่อเดือนเมษายน รัฐสภาลงคะแนนเสียงให้ของบประมาณที่ 1.38% ของรายได้มวลรวมประชาชาติ (GNI) ของ EU ซึ่งสูงกว่าข้อเสนอของคณะกรรมาธิการที่ 1.26% และสนับสนุน "รายได้ของตัวเอง" ใหม่ที่จะสร้างรายได้ราว 60,000 ล้านยูโรต่อปีอย่างชัดเจน สมาชิกรัฐสภายังเสริมว่า หากแหล่งเงินทุนบางส่วนที่เสนอถูกประเทศสมาชิกปัดตก ก็ควรหาแหล่งรายได้อื่นมาทดแทน

อย่างไรก็ตาม การลงมติของรัฐสภาเป็นเพียงคำแนะนำ อำนาจที่แท้จริงอยู่ที่คณะมนตรียุโรป ซึ่งการตัดสินใจใดๆ เกี่ยวกับภาษีระดับ EU ใหม่ต้องใช้ "เอกฉันท์" จาก 27 ประเทศสมาชิก แค่รัฐบาลของประเทศเดียวก็สามารถปิดกั้นทั้งแพ็คเกจได้ และเมื่อมีหลายชาติที่ออกมาคัดค้านเสียงดังต่อมาตรการใดๆ ที่อาจถูกตราหน้าว่าเป็นอำนาจภาษีใหม่ของ EU เส้นทางสู่การอนุมัติด้วยเอกฉันท์จึงสูงชัน

คณะมนตรียุโรปยังไม่ได้มีท่าทีอย่างเป็นทางการต่อภาษีคริปโตและพนันออนไลน์โดยเฉพาะ สิ่งที่เอกสารรั่วไหลจากคณะกรรมาธิการทำคือการปักหมุดจุดเริ่มต้นให้กับการถกเถียงที่จะยืดเยื้อไปจนถึงปี 2026 และอาจยาวกว่านั้น

โครงสร้างพื้นฐานภาษีคริปโตมีอยู่แล้ว

แม้ข้อเสนอภาษีจะเป็นเรื่องใหม่ แต่ "เครื่องจักร" ที่ EU ต้องใช้ในการจัดเก็บภาษีนั้นไม่ใช่เรื่องใหม่ กฎหมายหลักสองฉบับของ EU คือ MiCA และ DAC8 ได้สร้างโครงสร้างพื้นฐานด้านกฎระเบียบและความโปร่งใสที่จะเป็นฐานรองรับการจัดเก็บภาษีคริปโตระดับ EU ไว้แล้ว

MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation - กฎระเบียบว่าด้วยตลาดสินทรัพย์คริปโต) เป็นผู้กำหนดคำจำกัดความทางกฎหมายที่ระบบภาษีต้องใช้ ส่วน DAC8 หรือการแก้ไขครั้งที่แปดของ Directive on Administrative Cooperation นั้นถูกออกแบบให้สอดคล้องกับคำศัพท์ของ MiCA สำหรับสินทรัพย์คริปโตและผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโต เพื่อหลีกเลี่ยงภาระด้านการบริหารที่ซ้ำซ้อนสำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ MiCA อยู่แล้ว

DAC8 คือกระดูกสันหลังในการปฏิบัติงาน โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 กำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่ดำเนินงานใน EU ต้องรายงานธุรกรรมที่ทำโดยลูกค้าที่มีถิ่นพำนักใน EU ต่อหน่วยงานสรรพากรของประเทศนั้นๆ โดยอัตโนมัติ จากนั้นข้อมูลจะถูกแบ่งปันระหว่างประเทศสมาชิกภายใต้กรอบการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติของกฎหมาย

พูดง่ายๆ คือ DAC8 หมายความว่า ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป หน่วยงานสรรพากรทั่ว EU กำลังได้รับข้อมูลโดยละเอียดแล้วว่า ใครซื้อขายอะไร ที่ไหน และปริมาณเท่าไหร่ ภาษีธุรกรรม 0.1% หรือภาษีกำไรจากการขายในอนาคตก็แค่เพิ่มชั้นของ "การคลัง" เข้าไปบนท่อส่งข้อมูลความโปร่งใสที่เปิดใช้งานอยู่แล้วนั่นเอง

นอกจากนี้ DAC8 ยังสอดคล้องกับกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (Crypto-Asset Reporting Framework - CARF) ของ OECD ทำให้แนวทางของ EU ทำงานร่วมกับระบบโลกได้ และทำให้ผู้ใช้หลีกเลี่ยงการรายงานโดยการย้ายกิจกรรมไปนอก EU ได้ยากขึ้น

อะไรจะเกิดขึ้นต่อไป

ข้อเสนอนี้ยังอยู่ในขั้นตอนการสำรวจ คณะกรรมาธิการฯ ได้แชร์ประมาณการรายได้เบื้องต้นกับรัฐบาลประเทศสมาชิกแล้ว แต่ยังไม่มีร่างกฎหมายอย่างเป็นทางการสำหรับภาษีคริปโต พนัน หรือดิจิทัล จุดสนใจในทันทีคือการสร้างแรงสนับสนุนในคณะมนตรีฯ ให้มากพอที่จะทำให้ "วิธีการแบบตะกร้า" ยังคงอยู่รอดในทางการเมือง และรัฐสภายุโรปจะยังคงกดดันเพื่อแพ็คเกจรายได้ที่ทะเยอทะยานต่อไป ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการเจรจา MFF

สำหรับผู้ใช้ นักลงทุน และผู้ให้บริการคริปโต ประเด็นสำคัญคือภาษี EU ในอนาคตใดๆ มักจะถูกสร้างบนระบบรายงานข้อมูลที่ DAC8 เพิ่งเปิดใช้ไป โครงสร้างพื้นฐานสำหรับการติดตามและจัดเก็บภาษีธุรกรรมคริปโตในระดับ EU ไม่ใช่เรื่องในทฤษฎีอีกต่อไป แต่มัน "พร้อมใช้งานแล้ว" คำถามมูลค่า 11,000 ล้านยูโรก็คือ "เจตจำนงทางการเมือง" ที่จะเรียกเก็บภาษีจากธุรกรรมที่ถูกติดตามเหล่านั้นจะตามมาหรือไม่