เปิดโปงกลยุทธ์ภาษีของไมโครซอฟท์: 38% ของกำไรทั่วโลกไหลผ่านไอร์แลนด์ มีพนักงานแค่ 3%

ศูนย์ปฏิบัติการในไอร์แลนด์สร้าง กำไรก่อนหักภาษีต่อพนักงานมากกว่า 7 ล้านดอลลาร์สหรัฐ ซึ่งสูงกว่าค่าเฉลี่ยทั่วโลกของบริษัทประมาณ 13 เท่า ตัวเลขนี้ชี้ให้เห็นว่าทรัพย์สินทางปัญญาและยอดขายจากทั่วทวีปยุโรปถูกบันทึกผ่านนิติบุคคลในไอร์แลนด์

ไมโครซอฟท์ปกป้องโครงสร้างนี้อย่างไร

ในบล็อกโพสต์ที่มาพร้อมกับรายงาน ไมโครซอฟท์แย้งว่าการเปิดเผยนี้แสดงให้เห็นถึง "การปฏิบัติตามกฎระเบียบ" (compliance) และเน้นย้ำถึงการมีส่วนร่วมทางเศรษฐกิจทั่วโลกของบริษัท นั่นคือ การจ่ายภาษีนิติกรรมทั่วโลก 28,700 ล้านดอลลาร์สหรัฐ การใช้จ่ายด้านทุน (Capital Expenditures) 176,000 ล้านดอลลาร์สหรัฐ และการใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา (R&D) 89,200 ล้านดอลลาร์สหรัฐ บริษัทยืนยันว่าโครงสร้างภาษีของตนเป็นไปตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด และรายงานนี้ให้ "บริบท" สำหรับการดำเนินงานของบริษัท สถาบัน Institute on Taxation and Economic Policy ระบุว่ารายงานนี้ "แสดงให้เห็นว่าไมโครซอฟท์กำลังบันทึกกำไรทั่วโลกส่วนใหญ่ไว้ในไอร์แลนด์ซึ่งเป็นประเทศที่มีภาษีต่ำ"

ผลกระทบในวงกว้าง

ข้อพิพาทกับกรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) ที่ยังคงดำเนินอยู่

การเปิดเผยข้อมูลนี้เกิดขึ้นในขณะที่ไมโครซอฟท์กำลังโต้แย้งข้อเรียกร้องของ IRS จำนวน 28,900 ล้านดอลลาร์สหรัฐ เกี่ยวกับการตั้งราคาโอน (Transfer Pricing) สำหรับปีภาษี 2547-2556 ซึ่งเกี่ยวข้องกับกำไรที่ถูกย้ายผ่านศูนย์ปฏิบัติการระดับภูมิภาคในไอร์แลนด์ สิงคโปร์ และเปอร์โตริโก IRS โต้แย้งว่าไมโครซอฟท์ใช้การตั้งราคาโอนเพื่อย้ายกำไรไปยังประเทศที่เสียภาษีต่ำอย่างไม่ถูกต้อง การตรวจสอบนี้ซึ่ง ProPublica อธิบายว่าเป็น "การตรวจสอบบัญชีที่ใหญ่ที่สุดในประวัติศาสตร์ของ IRS" มุ่งเน้นไปที่ข้อตกลงการแบ่งปันต้นทุน (Cost-Sharing Arrangement) ซึ่งหน่วยงานกล่าวหาภายหลังว่าเป็น "สิ่งลวงตาโดยธรรมชาติ ไม่มีวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจที่สำคัญใดๆ นอกเหนือจากการย้ายรายได้"

ความขัดแย้งด้านภาษีข้ามมหาสมุทรแอตแลนติก

ข้อมูล CbCR สาธารณะนี้เป็นอาวุธให้กับผู้กำหนดนโยบายของ EU ที่ให้เหตุผลว่ายักษ์ใหญ่ด้านเทคโนโลยีของสหรัฐฯ จ่ายภาษีต่ำเกินไปสำหรับผลกำไรในยุโรป นอกจากนี้ยังเป็นการตอกย้ำข้อเสนอของ Pillar Two ภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำทั่วโลกของ OECD (15%) ซึ่งจะลดประโยชน์ของการโยกย้ายกำไรไปยังไอร์แลนด์

การยื่นรายงานของบรรษัทข้ามชาติอื่นๆ ที่กำลังจะเกิดขึ้น

คำสั่งของ EU กำหนดให้บรรษัทข้ามชาติทั้งหมดที่มีรายได้ทั่วโลกสูงกว่า 750 ล้านยูโร ต้องเผยแพร่รายงานที่คล้ายคลึงกันสำหรับปีงบประมาณที่เริ่มต้นในหรือหลังจากวันที่ 22 มิถุนายน 2567 ไมโครซอฟท์เป็นหนึ่งในบริษัทเทคโนโลยียักษ์ใหญ่รายแรกๆ ของสหรัฐฯ ที่ปฏิบัติตาม คาดว่ารายงานจากแอปเปิล (Apple), อัลฟาเบท (Alphabet), เมตา (Meta), อเมซอน (Amazon) และอื่นๆ จะถูกเปิดเผยในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า ซึ่งอาจจุดชนวนให้เกิดกระแสการตรวจสอบจากสาธารณะและแรงกดดันทางการเมือง

แบบอย่างของความโปร่งใสด้านภาษี

แตกต่างจาก CbCR ที่เป็นความลับซึ่งถูกแลกเปลี่ยนระหว่างหน่วยงานภาษีภายใต้กฎ OECD รายงานสาธารณะของ EU ซึ่งถูกเผยแพร่บนเว็บไซต์ของแต่ละบริษัท ช่วยให้สามารถเปรียบเทียบโดยตรงได้ว่าผลกำไรถูกบันทึกไว้ที่ใด เทียบกับสถานที่ที่พนักงาน ยอดขาย และกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่แท้จริงตั้งอยู่ นี่ถือเป็นก้าวสำคัญสำหรับการเปิดเผยข้อมูลภาษีของบริษัท โดยนักเคลื่อนไหวต่างชื่นชมความโปร่งใสใหม่นี้