Wat houdt het EU-belastingvereenvoudigingspakket in?

Het pakket is de poging van de Commissie om het EU-kader voor directe belastingen te stroomlijnen en moderniseren, terwijl de goede bescherming tegen belastingfraude, -ontwijking en -ontduiking behouden blijft . Het levert een bijdrage aan de bredere toezegging van de Commissie om de administratieve lasten voor alle bedrijven met ten minste 25% en voor het midden- en kleinbedrijf (mkb) met ten minste 35% te verminderen . De belastingomnibus is een van de twaalf omnibusvoorstellen die de Commissie op diverse beleidsterreinen heeft gepresenteerd, die samen neerkomen op 18 miljard euro aan jaarlijkse administratieve besparingen .

Belangrijkste maatregelen van het pakket

De omnibusrichtlijn voor directe belastingen

De omnibusrichtlijn wijzigt de meeste bestaande EU-richtlijnen voor directe belastingen – waaronder de Interest- en royaltyrichtlijn, de Moeder-dochterrichtlijn, de Fusierichtlijn, de Antimisbruikrichtlijn (ATAD) en richtlijnen inzake geschillenbeslechting – in één rechtshandeling . Het stroomlijnt en verduidelijkt de regels, schrapt verouderde eisen en snijdt in onnodige nalevingsstappen .

Specifieke verlichting voor het mkb

Het pakket introduceert expliciete uitzonderingen voor het mkb op bepaalde ATAD-regels:

• CFC-regels: een expliciete uitzondering op de regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC), naar verwachting goed voor circa 90 miljoen euro aan jaarlijkse besparingen .
• Renteaftrekbeperking: een feitelijke uitzondering op de renteaftrekbeperking, naar verwachting goed voor ten minste 69 miljoen euro aan jaarlijkse besparingen .

Herziening van de Richtlijn betreffende administratieve samenwerking (DAC)

De herziene DAC vernieuwt het kader voor administratieve samenwerking en informatie-uitwisseling tussen EU-belastingdiensten, waardoor het efficiënter en doelgerichter wordt .

Doelstellingen voor lastenvermindering

Het pakket maakt deel uit van de overkoepelende doelstelling van de Commissie om de administratieve lasten tegen het einde van haar mandaat met ten minste 25% voor alle bedrijven en ten minste 35% voor het mkb te verminderen, zonder de beleidsdoelstellingen te ondermijnen .

Verwacht besparingen

Het volledige belastingvereenvoudigingspakket moet de nalevingskosten voor bedrijven met naar schatting 7 à 8 miljard euro per jaar verminderen, verspreid over alle sectoren . Van dat totaal is ongeveer 3,3 miljard euro afkomstig van het verlagen van administratieve rompslomp . De gevolgen voor de inkomsten van de nationale begrotingen naar verwachting beperkt of neutraal, vooral in verhouding tot de verwachte groei- en investeringsvoordelen . De Commissie gaf eerder aan dat ze de totale lasten tegen 2029 met 37,5 miljard euro wil verminderen .

Wetgevingstraject en tijdlijn

• Formele aanneming door de Commissie: 24 juni 2026 .
• Goedkeuringsvereiste: Belastingrichtlijnen vereisen unanieme goedkeuring door alle EU-lidstaten in de Raad van de Europese Unie. Het Europees Parlement wordt geraadpleegd maar beslist niet mee .
• Eerste evaluatie: Niet eerder dan vijf jaar nadat de nieuwe regels van toepassing worden .
• Implementatiedatum: De Commissie heeft nog geen vaste streefdatum gepubliceerd; de inwerkingtreding hangt af van het goedkeuringstraject in de Raad.

Wat betekent dit voor bedrijven?

Voor bedrijven die grensoverschrijdend actief zijn binnen de EU, belooft het pakket de complexiteit van het omgaan met meerdere nationale belastingstelsels te verminderen. De afschaffing van bronbelasting op intra-EU-dividenden, rente en royalty's, samen met eenvoudigere financieringsregels en het verwijderen van dubbele rapportageverplichtingen, moeten grensoverschrijdende investeringen vergemakkelijken en het concurrentievermogen vergroten . De Commissie stelde dat "door het wegnemen van procedurele eisen vooraf en het vereenvoudigen van restitutieprocessen, de maatregel financiering zal vergemakkelijken, investeringen zal stimuleren en het concurrentievermogen zal versterken" .

De uitdaging van unanieme goedkeuring

De vereiste van unanieme goedkeuring door alle 27 lidstaten is historisch gezien de grootste hindernis geweest voor EU-belastingwetgeving. Eerdere ambitieuze hervormingsvoorstellen, zoals de Gemeenschappelijke Geconsolideerde Heffingsgrondslag voor de Vennootschapsbelasting (CCCTB) en de recentere Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), zijn nog in behandeling of ingetrokken . Of het huidige vereenvoudigingspakket de benodigde consensus kan bereiken, moet nog blijken, maar de focus op lastenvermindering in plaats van belastingharmonisatie zou de kansen kunnen vergroten.

Wat houdt het EU-belastingvereenvoudigingspakket in?

Het pakket is de poging van de Commissie om het EU-kader voor directe belastingen te stroomlijnen en moderniseren, terwijl de goede bescherming tegen belastingfraude, -ontwijking en -ontduiking behouden blijft . Het levert een bijdrage aan de bredere toezegging van de Commissie om de administratieve lasten voor alle bedrijven met ten minste 25% en voor het midden- en kleinbedrijf (mkb) met ten minste 35% te verminderen . De belastingomnibus is een van de twaalf omnibusvoorstellen die de Commissie op diverse beleidsterreinen heeft gepresenteerd, die samen neerkomen op 18 miljard euro aan jaarlijkse administratieve besparingen .

Belangrijkste maatregelen van het pakket

De omnibusrichtlijn voor directe belastingen

De omnibusrichtlijn wijzigt de meeste bestaande EU-richtlijnen voor directe belastingen – waaronder de Interest- en royaltyrichtlijn, de Moeder-dochterrichtlijn, de Fusierichtlijn, de Antimisbruikrichtlijn (ATAD) en richtlijnen inzake geschillenbeslechting – in één rechtshandeling . Het stroomlijnt en verduidelijkt de regels, schrapt verouderde eisen en snijdt in onnodige nalevingsstappen .

Specifieke verlichting voor het mkb

Het pakket introduceert expliciete uitzonderingen voor het mkb op bepaalde ATAD-regels:

• CFC-regels: een expliciete uitzondering op de regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (CFC), naar verwachting goed voor circa 90 miljoen euro aan jaarlijkse besparingen .
• Renteaftrekbeperking: een feitelijke uitzondering op de renteaftrekbeperking, naar verwachting goed voor ten minste 69 miljoen euro aan jaarlijkse besparingen .

Herziening van de Richtlijn betreffende administratieve samenwerking (DAC)

De herziene DAC vernieuwt het kader voor administratieve samenwerking en informatie-uitwisseling tussen EU-belastingdiensten, waardoor het efficiënter en doelgerichter wordt .

Doelstellingen voor lastenvermindering

Het pakket maakt deel uit van de overkoepelende doelstelling van de Commissie om de administratieve lasten tegen het einde van haar mandaat met ten minste 25% voor alle bedrijven en ten minste 35% voor het mkb te verminderen, zonder de beleidsdoelstellingen te ondermijnen .

Verwacht besparingen

Het volledige belastingvereenvoudigingspakket moet de nalevingskosten voor bedrijven met naar schatting 7 à 8 miljard euro per jaar verminderen, verspreid over alle sectoren . Van dat totaal is ongeveer 3,3 miljard euro afkomstig van het verlagen van administratieve rompslomp . De gevolgen voor de inkomsten van de nationale begrotingen naar verwachting beperkt of neutraal, vooral in verhouding tot de verwachte groei- en investeringsvoordelen . De Commissie gaf eerder aan dat ze de totale lasten tegen 2029 met 37,5 miljard euro wil verminderen .

Wetgevingstraject en tijdlijn

• Formele aanneming door de Commissie: 24 juni 2026 .
• Goedkeuringsvereiste: Belastingrichtlijnen vereisen unanieme goedkeuring door alle EU-lidstaten in de Raad van de Europese Unie. Het Europees Parlement wordt geraadpleegd maar beslist niet mee .
• Eerste evaluatie: Niet eerder dan vijf jaar nadat de nieuwe regels van toepassing worden .
• Implementatiedatum: De Commissie heeft nog geen vaste streefdatum gepubliceerd; de inwerkingtreding hangt af van het goedkeuringstraject in de Raad.

Wat betekent dit voor bedrijven?

Voor bedrijven die grensoverschrijdend actief zijn binnen de EU, belooft het pakket de complexiteit van het omgaan met meerdere nationale belastingstelsels te verminderen. De afschaffing van bronbelasting op intra-EU-dividenden, rente en royalty's, samen met eenvoudigere financieringsregels en het verwijderen van dubbele rapportageverplichtingen, moeten grensoverschrijdende investeringen vergemakkelijken en het concurrentievermogen vergroten . De Commissie stelde dat "door het wegnemen van procedurele eisen vooraf en het vereenvoudigen van restitutieprocessen, de maatregel financiering zal vergemakkelijken, investeringen zal stimuleren en het concurrentievermogen zal versterken" .

De uitdaging van unanieme goedkeuring

De vereiste van unanieme goedkeuring door alle 27 lidstaten is historisch gezien de grootste hindernis geweest voor EU-belastingwetgeving. Eerdere ambitieuze hervormingsvoorstellen, zoals de Gemeenschappelijke Geconsolideerde Heffingsgrondslag voor de Vennootschapsbelasting (CCCTB) en de recentere Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), zijn nog in behandeling of ingetrokken . Of het huidige vereenvoudigingspakket de benodigde consensus kan bereiken, moet nog blijken, maar de focus op lastenvermindering in plaats van belastingharmonisatie zou de kansen kunnen vergroten.