Pacchetto di semplificazione fiscale UE 2026: risparmi fino a 8 miliardi di euro l'anno per le imprese

Misure chiave del pacchetto

L'Omnibus sulla fiscalità diretta

La direttiva Omnibus modifica la maggior parte delle direttive esistenti dell'UE sulla fiscalità diretta – incluse la Direttiva su interessi e royalties, la Direttiva madre-figlia, la Direttiva sulle fusioni, la Direttiva anti-elusione (ATAD) e le direttive sulla risoluzione delle controversie – in un unico atto legislativo . L'obiettivo è snellire e chiarire le norme, eliminare i requisiti obsoleti e tagliare i passaggi burocratici superflui .

Agevolazioni specifiche per le PMI

Il pacchetto introduce esenzioni esplicite per le PMI da alcune norme dell'ATAD:

• Norme CFC: Un'esenzione esplicita dalle norme sulle società estere controllate (CFC), che dovrebbe generare un risparmio annuo di circa 90 milioni di euro .
• Limite agli interessi: Un'esenzione di fatto dalla norma sulla limitazione degli interessi, che dovrebbe garantire un risparmio di almeno 69 milioni di euro l'anno .

Rifusione della Direttiva sulla cooperazione amministrativa (DAC)

La rifusione della DAC rinnova il quadro per la cooperazione amministrativa e lo scambio di informazioni tra le autorità fiscali dell'UE, rendendolo più efficiente e adatto alle esigenze attuali .

Obiettivi di riduzione degli oneri

Il pacchetto fa parte dell'obiettivo trasversale della Commissione di ridurre gli oneri amministrativi di almeno il 25% per tutte le imprese e di almeno il 35% per le PMI entro la fine del suo mandato, senza compromettere gli obiettivi politici .

Risparmi previsti

L'intero pacchetto di semplificazione fiscale dovrebbe ridurre i costi di conformità per le imprese di circa 7–8 miliardi di euro all'anno in tutti i settori . Di questo totale, circa 3,3 miliardi di euro provengono specificamente dal taglio della burocrazia amministrativa . Gli effetti sulle entrate dei bilanci nazionali sono considerati limitati o neutri, soprattutto se confrontati con i previsti benefici in termini di crescita e investimenti . La Commissione ha indicato in precedenza l'obiettivo di ridurre l'onere complessivo di 37,5 miliardi di euro entro il 2029 .

Iter legislativo e tempistiche

• Adozione formale da parte della Commissione: 24 giugno 2026 .
• Requisito di approvazione: Le direttive fiscali richiedono l'approvazione all'unanimità di tutti gli Stati membri dell'UE in sede di Consiglio dell'Unione Europea. Il Parlamento Europeo viene consultato ma non ha potere codecisionale .
• Prima valutazione: Non prima di cinque anni dall'inizio dell'applicazione delle nuove norme .
• Data di attuazione: La Commissione non ha ancora pubblicato una data precisa; l'entrata in vigore dipenderà dai tempi di adozione in Consiglio.

Cosa significa per le imprese

Per le aziende che operano oltre i confini dell'UE, il pacchetto promette di ridurre la complessità di dover gestire molteplici sistemi fiscali nazionali. L'eliminazione delle ritenute alla fonte per dividendi, interessi e royalties infragruppo, insieme a regole di finanziamento semplificate e alla rimozione di obblighi di rendicontazione duplicati, dovrebbero facilitare gli investimenti transfrontalieri e migliorare la competitività . La Commissione ha dichiarato che "eliminando i requisiti procedurali iniziali e semplificando i processi di rimborso, la misura faciliterà il finanziamento, incoraggerà gli investimenti e migliorerà la competitività" .

La sfida dell'approvazione all'unanimità

Il requisito dell'unanimità da parte di tutti i 27 Stati membri è storicamente l'ostacolo più grande per la legislazione fiscale dell'UE. Precedenti proposte ambiziose, come la Base imponibile consolidata comune per l'imposta sulle società (CCCTB) e la più recente Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), sono ancora in sospeso o sono state ritirate . Rimarà da vedere se l'attuale pacchetto di semplificazione riuscirà a raggiungere il consenso necessario, ma la sua attenzione alla riduzione degli oneri piuttosto che all'armonizzazione fiscale potrebbe migliorare le sue prospettive.