Microsoft Salurkan 38% Keuntungan Global ke Irlandia: Ini yang Terungkap dari Laporan Pajak Publik UE

Irlandia vs. Jerman: Sebuah Perbandingan Mencolok

Operasi di Irlandia melaporkan laba sebelum pajak sebesar US$47,1 miliar dan membayar pajak perusahaan sebesar US$5,6 miliar. Sebaliknya, Jerman — salah satu pasar Eropa terbesar Microsoft dalam hal jumlah karyawan dan pendapatan — hanya menyumbang sekitar 0,5% dari pendapatan sebelum pajak global dan hanya membayar pajak sebesar US$174 juta . Tarif pajak perusahaan efektif Irlandia selama periode tersebut berkisar sekitar 11,9–14%, jauh di bawah tarif statutori Jerman .

Pusat Irlandia menghasilkan lebih dari US$7 juta laba sebelum pajak per karyawan, sekitar 13 kali lipat rata-rata global perusahaan. Metrik ini menggarisbawahi bagaimana kekayaan intelektual dan penjualan dari seluruh Eropa dibukukan melalui entitas-entitas di Irlandia .

Bagaimana Microsoft Membela Struktur Ini

Dalam sebuah posting blog yang menyertai laporan tersebut, Microsoft berargumen bahwa pengungkapan ini menunjukkan "kepatuhan" dan menekankan kontribusi ekonominya secara global: US$28,7 miliar total pajak perusahaan yang dibayarkan di seluruh dunia, US$176 miliar belanja modal, dan US$89,2 miliar pengeluaran untuk riset dan pengembangan . Perusahaan menyatakan bahwa struktur pajaknya mengikuti semua hukum yang berlaku dan bahwa laporan tersebut memberikan "konteks" untuk jejak operasinya . Institute on Taxation and Economic Policy mencatat bahwa laporan tersebut "menunjukkan Microsoft membukukan sebagian besar keuntungan globalnya di Irlandia yang berpajak rendah" .

Implikasi yang Lebih Luas

Sengketa IRS yang Tertunda

Pengungkapan ini muncul saat Microsoft sedang menentang tuntutan transfer pricing IRS sebesar US$28,9 miliar untuk tahun pajak 2004–2013, terkait dengan laba yang dialihkan melalui pusat-pusat regional di Irlandia, Singapura, dan Puerto Riko . IRS berpendapat bahwa Microsoft menggunakan transfer pricing untuk secara tidak sah mengalihkan laba ke yurisdiksi dengan pajak rendah. Audit yang oleh ProPublica disebut sebagai "audit terbesar dalam sejarah IRS" ini berfokus pada pengaturan pembagian biaya (cost-sharing arrangement) yang kemudian oleh badan tersebut disebut "bersifat ilusif, tidak memiliki tujuan ekonomi material selain mengalihkan pendapatan" .

Benturan Pajak Transatlantik

Data CbCR publik ini memberikan amunisi bagi para pembuat kebijakan UE yang berpendapat bahwa raksasa teknologi AS membayar pajak terlalu sedikit atas laba Eropa mereka. Hal ini juga memperkuat argumen untuk Pilar Kedua dari pajak minimum global OECD (15%), yang akan mengurangi keuntungan dari pengalihan laba ke Irlandia .

Pelaporan Mendatang dari Multinasional Lain

Aturan UE mewajibkan semua perusahaan multinasional dengan pendapatan global di atas €750 juta untuk menerbitkan laporan serupa untuk tahun fiskal yang dimulai pada atau setelah 22 Juni 2024 . Microsoft adalah salah satu perusahaan teknologi AS besar pertama yang mematuhinya; laporan dari Apple, Alphabet, Meta, Amazon, dan lainnya diperkirakan akan muncul dalam beberapa bulan mendatang, berpotensi memicu gelombang pengawasan dan tekanan politik .

Preseden Transparansi Pajak

Tidak seperti CbCR rahasia yang dipertukarkan antar otoritas pajak berdasarkan aturan OECD, laporan publik UE — yang dihosting di situs web masing-masing perusahaan — memungkinkan perbandingan langsung antara tempat laba dibukukan dengan tempat karyawan, penjualan, dan aktivitas ekonomi riil berada . Ini merupakan tonggak penting untuk pengungkapan pajak perusahaan, dengan para pendukungnya memuji transparansi baru ini .