Uni Eropa Luncurkan Paket Penyederhanaan Pajak Raksasa: Bisnis Bisa Hemat hingga €8 Miliar per Tahun

Langkah-Langkah Kunci Paket Ini

Omnibus Perpajakan Langsung

Omnibus ini mengamendemen sebagian besar direktif pajak langsung UE yang sudah ada—termasuk Petunjuk Bunga dan Royalti, Petunjuk Induk-Anak Perusahaan, Petunjuk Merger, Petunjuk Anti-Penghindaran Pajak (ATAD), dan petunjuk penyelesaian sengketa—dalam satu tindakan hukum . Langkah ini merampingkan dan memperjelas aturan, menghilangkan persyaratan usang, dan memangkas langkah-langkah kepatuhan yang tidak perlu .

Keringanan Khusus untuk UKM

Paket ini memperkenalkan pengecualian eksplisit untuk UKM dari beberapa aturan dalam ATAD:

• Aturan CFC: Pengecualian eksplisit dari aturan perusahaan asing yang dikendalikan (CFC), diperkirakan memberikan penghematan tahunan sekitar €90 juta .
• Aturan pembatasan bunga: Pengecualian de facto dari aturan pembatasan bunga, diperkirakan memberikan penghematan tahunan setidaknya €69 juta .

Penyusunan Ulang Petunjuk Kerja Sama Administratif (DAC)

Penyusunan Ulang DAC merombak kerangka kerja untuk kerja sama administratif dan pertukaran informasi antara otoritas pajak UE, membuatnya lebih efisien dan sesuai dengan kebutuhan zaman .

Target Pengurangan Beban

Paket ini adalah bagian dari target lintas sektor Komisi untuk mengurangi beban administratif setidaknya 25% untuk semua bisnis dan setidaknya 35% untuk UKM pada akhir masa jabatannya, tanpa mengorbankan tujuan kebijakan .

Penghematan yang Diproyeksikan

Paket penyederhanaan pajak secara keseluruhan diperkirakan dapat mengurangi biaya kepatuhan bisnis sekitar €7–8 miliar setiap tahunnya di semua sektor . Dari jumlah tersebut, sekitar €3,3 miliar berasal secara khusus dari pemotongan birokrasi administrasi . Dampak pendapatan terhadap anggaran nasional diperkirakan terbatas atau netral, terutama jika dibandingkan dengan manfaat pertumbuhan dan investasi yang diharapkan . Komisi sebelumnya menyatakan targetnya adalah mengurangi beban keseluruhan sebesar €37,5 miliar pada tahun 2029 .

Jalur Legislatif dan Garis Waktu

• Adopsi formal oleh Komisi: 24 Juni 2026 .
• Persyaratan persetujuan: Direktif pajak memerlukan persetujuan bulat dari seluruh 27 Negara Anggota UE di Dewan Uni Eropa. Parlemen Eropa memberikan pendapat namun tidak ikut memutuskan .
• Evaluasi pertama: Paling cepat lima tahun setelah aturan baru mulai berlaku .
• Tanggal implementasi: Komisi belum menetapkan tanggal target yang pasti; pemberlakuan tergantung pada jadwal adopsi di Dewan.

Arti Penting bagi Bisnis

Bagi perusahaan yang beroperasi lintas batas UE, paket ini menjanjikan pengurangan kompleksitas dalam berurusan dengan berbagai sistem pajak nasional. Penghapusan pajak pemotongan (withholding tax) untuk dividen, bunga, dan pembayaran royalti intra-UE, bersama dengan aturan pembiayaan yang disederhanakan dan penghapusan persyaratan pelaporan ganda, diharapkan dapat memfasilitasi investasi lintas batas dan meningkatkan daya saing . Komisi menyatakan bahwa "dengan menghilangkan persyaratan prosedural di muka dan menyederhanakan proses pengembalian dana, langkah ini akan memfasilitasi pembiayaan, mendorong investasi, dan meningkatkan daya saing" .

Tantangan Persetujuan Bulat

Persyaratan persetujuan bulat oleh 27 Negara Anggota secara historis menjadi hambatan paling signifikan bagi undang-undang perpajakan UE. Proposal reformasi ambisius sebelumnya, seperti Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) dan proposal yang lebih baru yaitu Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), masih tertunda atau telah ditarik kembali . Apakah paket penyederhanaan saat ini dapat mencapai konsensus yang diperlukan masih harus dilihat, namun fokusnya pada pengurangan beban, bukan harmonisasi pajak, mungkin dapat meningkatkan peluangnya.