Apple का पुराना EU टैक्स विवाद क्या था?

10 सितंबर 2024 को यूरोपीय संघ की अदालत यानी Court of Justice of the European Union (CJEU) ने अंतिम फैसला सुनाते हुए कहा कि आयरलैंड ने Apple को दिए गए पुराने टैक्स फैसलों के जरिए गैरकानूनी राज्य सहायता दी थी। अदालत ने €13 अरब से अधिक की रकम की वसूली की पुष्टि की।

यह मामला 1991 से 2014 के बीच Apple समूह की आयरलैंड स्थित कंपनियों को मिले टैक्स फैसलों से जुड़ा था। यूरोपीय आयोग के अनुसार, इन व्यवस्थाओं से Apple की प्रभावी टैक्स दर कुछ वर्षों में 1% से भी कम रह गई थी। 2014 में यह दर 0.005% तक होने की बात भी सामने आई थी।

इसका अर्थ यह नहीं है कि आयरलैंड की सामान्य कॉरपोरेट टैक्स दर 12.5% होने भर से Apple की पुरानी व्यवस्था सही साबित हो जाती। अदालत ने व्यवस्था की विशिष्ट संरचना और Apple को मिले लाभ को आधार बनाया, न कि केवल आयरलैंड की सामान्य वैधानिक दर को।

आयरलैंड में इतना मुनाफा क्यों दिखता है?

बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए आयरलैंड लंबे समय से यूरोप में मुख्यालय, बौद्धिक संपदा और समूह के भीतर होने वाले कारोबार का महत्वपूर्ण केंद्र रहा है। अंग्रेजी-भाषी कार्यबल, यूरोपीय संघ के बाजार तक पहुंच, टैक्स संधियों का नेटवर्क और कॉरपोरेट टैक्स व्यवस्था ने इसमें भूमिका निभाई है।

Apple के मामले में यूरोप भर में बिकने वाले उत्पादों से जुड़ा बड़ा हिस्सा आयरलैंड स्थित उन संस्थाओं के पास बुक किया गया, जो मूल्यवान बौद्धिक संपदा अधिकारों को रखती या उनका प्रबंधन करती हैं। यही वजह है कि मुनाफे का भौगोलिक वितरण कर्मचारियों या ग्राहकों के वितरण से बहुत अलग दिखाई देता है।

Apple ने आयरलैंड में करीब 5,575 कर्मचारी बताए—जो उसके कुल कर्मचारियों का लगभग 3% है। इसके बावजूद वहां प्रति कर्मचारी करीब $6 मिलियन प्री-टैक्स मुनाफा दर्ज हुआ। तुलना के लिए, जर्मनी में 4,089 कर्मचारियों के साथ प्रति कर्मचारी प्री-टैक्स मुनाफा लगभग $51,000 था और वहां नकद टैक्स भुगतान $153 मिलियन रहा। यह आंकड़ा अपने आप में किसी गैरकानूनी गतिविधि का प्रमाण नहीं है, लेकिन यह दिखाता है कि बुक किया गया मुनाफा कर्मचारियों की संख्या से कहीं अधिक बौद्धिक संपदा के स्वामित्व और समूह के भीतर मुनाफे के आवंटन पर निर्भर हो सकता है।

Apple Operations International का अलग आंकड़ा

Apple की प्रमुख आयरिश सहायक कंपनी Apple Operations International ने वित्त वर्ष 2025 में $12.1 अरब के टैक्स भुगतान की सूचना दी। इसमें OECD और EU के 15% वैश्विक न्यूनतम टैक्स नियम से जुड़े लगभग $1.4 अरब भी शामिल थे। रिपोर्ट की लेखा-आधारित गणना में Apple की प्रभावी आयरिश टैक्स दर 13.8% रही—जो आयरलैंड की 12.5% नाममात्र दर से अधिक है।

हालांकि, इस 13.8% दर की तुलना सीधे $17.1 अरब के नकद भुगतान से नहीं की जा सकती, क्योंकि $17.1 अरब में ऐतिहासिक टैक्स वसूली की एकमुश्त रकम शामिल है।

Microsoft का खुलासा भी इसी पैटर्न की ओर इशारा करता है

Microsoft की वित्त वर्ष 2025 की EU रिपोर्ट में भी आयरलैंड स्थित कारोबार ने करीब $47.1 अरब प्री-टैक्स मुनाफा दर्ज किया—जो उसके वैश्विक प्री-टैक्स मुनाफे का लगभग 38% था। इसके विपरीत, आयरलैंड में Microsoft के कर्मचारियों की हिस्सेदारी करीब 3% थी। यह अलग कंपनी का उदाहरण है, लेकिन इससे वही संरचनात्मक पैटर्न सामने आता है: मुनाफे की बुकिंग अक्सर कर्मचारियों की संख्या से अधिक बौद्धिक संपदा और समूह के भीतर आय के आवंटन से प्रभावित होती है।

आयरलैंड के लिए लाभ और जोखिम दोनों

आयरलैंड को इस मॉडल से असाधारण कॉरपोरेट टैक्स आय मिली है। लेकिन इसकी एक कीमत भी है: राजस्व कुछ बड़ी कंपनियों पर बहुत अधिक निर्भर हो गया है। 2024 में Apple, Microsoft और Eli Lilly—इन तीन बहुराष्ट्रीय कंपनियों ने आयरलैंड की कॉरपोरेट टैक्स प्राप्तियों का लगभग 46% हिस्सा दिया।

इस तरह किसी कंपनी के पुनर्गठन, अंतरराष्ट्रीय टैक्स नियमों में बदलाव या कुछ बड़ी कंपनियों के मुनाफे में उतार-चढ़ाव का आयरलैंड के सरकारी राजस्व पर बड़ा असर पड़ सकता है।

इसके अलावा, बड़ी कंपनियों पर लागू 15% वैश्विक न्यूनतम प्रभावी टैक्स दर आयरलैंड की 12.5% दर के पुराने आकर्षण को सीमित करती है। सार्वजनिक देश-दर-देश रिपोर्टिंग से अब यह भी अधिक स्पष्ट हो रहा है कि कंपनियां अपने मुनाफे को किन देशों में और किस अनुपात में दर्ज करती हैं।

विवाद का असली सवाल

Apple का बचाव एक सामान्य टैक्स सिद्धांत पर आधारित है: मुनाफे पर टैक्स उन स्थानों पर लगना चाहिए जहां उसे पैदा करने वाली संपत्तियां, कार्य, जोखिम और बौद्धिक संपदा स्थित हों। वहीं VAT और अन्य उपभोग कर उस जगह से जुड़े होते हैं जहां ग्राहक उत्पाद खरीदते हैं।

विवाद इस सिद्धांत के अस्तित्व पर नहीं, बल्कि उसके अनुप्रयोग पर है। सवाल यह है कि क्या बौद्धिक संपदा का स्वामित्व और समूह के भीतर की व्यवस्थाएं Apple के यूरोपीय मुनाफे का बहुत बड़ा हिस्सा आयरलैंड में पहुंचा देती हैं—जबकि कर्मचारी, ग्राहक और व्यावसायिक गतिविधियां कई अन्य देशों में फैली हैं।

निष्कर्ष

नई रिपोर्टिंग से यह कहना सही नहीं होगा कि Apple आयरलैंड में टैक्स नहीं देता। इसके उलट, कंपनी का आयरलैंड में वास्तविक टैक्स योगदान बहुत बड़ा है। लेकिन $17.1 अरब का आंकड़ा मुख्य रूप से इसलिए असाधारण है क्योंकि उसमें पुराने EU मामले से जुड़ा एकमुश्त भुगतान शामिल है।

इस खुलासे का बड़ा महत्व यह है कि यह बहुराष्ट्रीय कंपनियों के मुनाफे की आर्थिक भौगोलिक स्थिति और उनकी बिक्री, कर्मचारियों तथा ग्राहकों के वास्तविक स्थान के बीच का अंतर साफ करता है।

Apple का पुराना EU टैक्स विवाद क्या था?

10 सितंबर 2024 को यूरोपीय संघ की अदालत यानी Court of Justice of the European Union (CJEU) ने अंतिम फैसला सुनाते हुए कहा कि आयरलैंड ने Apple को दिए गए पुराने टैक्स फैसलों के जरिए गैरकानूनी राज्य सहायता दी थी। अदालत ने €13 अरब से अधिक की रकम की वसूली की पुष्टि की।

यह मामला 1991 से 2014 के बीच Apple समूह की आयरलैंड स्थित कंपनियों को मिले टैक्स फैसलों से जुड़ा था। यूरोपीय आयोग के अनुसार, इन व्यवस्थाओं से Apple की प्रभावी टैक्स दर कुछ वर्षों में 1% से भी कम रह गई थी। 2014 में यह दर 0.005% तक होने की बात भी सामने आई थी।

इसका अर्थ यह नहीं है कि आयरलैंड की सामान्य कॉरपोरेट टैक्स दर 12.5% होने भर से Apple की पुरानी व्यवस्था सही साबित हो जाती। अदालत ने व्यवस्था की विशिष्ट संरचना और Apple को मिले लाभ को आधार बनाया, न कि केवल आयरलैंड की सामान्य वैधानिक दर को।

आयरलैंड में इतना मुनाफा क्यों दिखता है?

बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए आयरलैंड लंबे समय से यूरोप में मुख्यालय, बौद्धिक संपदा और समूह के भीतर होने वाले कारोबार का महत्वपूर्ण केंद्र रहा है। अंग्रेजी-भाषी कार्यबल, यूरोपीय संघ के बाजार तक पहुंच, टैक्स संधियों का नेटवर्क और कॉरपोरेट टैक्स व्यवस्था ने इसमें भूमिका निभाई है।

Apple के मामले में यूरोप भर में बिकने वाले उत्पादों से जुड़ा बड़ा हिस्सा आयरलैंड स्थित उन संस्थाओं के पास बुक किया गया, जो मूल्यवान बौद्धिक संपदा अधिकारों को रखती या उनका प्रबंधन करती हैं। यही वजह है कि मुनाफे का भौगोलिक वितरण कर्मचारियों या ग्राहकों के वितरण से बहुत अलग दिखाई देता है।

Apple ने आयरलैंड में करीब 5,575 कर्मचारी बताए—जो उसके कुल कर्मचारियों का लगभग 3% है। इसके बावजूद वहां प्रति कर्मचारी करीब $6 मिलियन प्री-टैक्स मुनाफा दर्ज हुआ। तुलना के लिए, जर्मनी में 4,089 कर्मचारियों के साथ प्रति कर्मचारी प्री-टैक्स मुनाफा लगभग $51,000 था और वहां नकद टैक्स भुगतान $153 मिलियन रहा। यह आंकड़ा अपने आप में किसी गैरकानूनी गतिविधि का प्रमाण नहीं है, लेकिन यह दिखाता है कि बुक किया गया मुनाफा कर्मचारियों की संख्या से कहीं अधिक बौद्धिक संपदा के स्वामित्व और समूह के भीतर मुनाफे के आवंटन पर निर्भर हो सकता है।

Apple Operations International का अलग आंकड़ा

Apple की प्रमुख आयरिश सहायक कंपनी Apple Operations International ने वित्त वर्ष 2025 में $12.1 अरब के टैक्स भुगतान की सूचना दी। इसमें OECD और EU के 15% वैश्विक न्यूनतम टैक्स नियम से जुड़े लगभग $1.4 अरब भी शामिल थे। रिपोर्ट की लेखा-आधारित गणना में Apple की प्रभावी आयरिश टैक्स दर 13.8% रही—जो आयरलैंड की 12.5% नाममात्र दर से अधिक है।

हालांकि, इस 13.8% दर की तुलना सीधे $17.1 अरब के नकद भुगतान से नहीं की जा सकती, क्योंकि $17.1 अरब में ऐतिहासिक टैक्स वसूली की एकमुश्त रकम शामिल है।

Microsoft का खुलासा भी इसी पैटर्न की ओर इशारा करता है

Microsoft की वित्त वर्ष 2025 की EU रिपोर्ट में भी आयरलैंड स्थित कारोबार ने करीब $47.1 अरब प्री-टैक्स मुनाफा दर्ज किया—जो उसके वैश्विक प्री-टैक्स मुनाफे का लगभग 38% था। इसके विपरीत, आयरलैंड में Microsoft के कर्मचारियों की हिस्सेदारी करीब 3% थी। यह अलग कंपनी का उदाहरण है, लेकिन इससे वही संरचनात्मक पैटर्न सामने आता है: मुनाफे की बुकिंग अक्सर कर्मचारियों की संख्या से अधिक बौद्धिक संपदा और समूह के भीतर आय के आवंटन से प्रभावित होती है।

आयरलैंड के लिए लाभ और जोखिम दोनों

आयरलैंड को इस मॉडल से असाधारण कॉरपोरेट टैक्स आय मिली है। लेकिन इसकी एक कीमत भी है: राजस्व कुछ बड़ी कंपनियों पर बहुत अधिक निर्भर हो गया है। 2024 में Apple, Microsoft और Eli Lilly—इन तीन बहुराष्ट्रीय कंपनियों ने आयरलैंड की कॉरपोरेट टैक्स प्राप्तियों का लगभग 46% हिस्सा दिया।

इस तरह किसी कंपनी के पुनर्गठन, अंतरराष्ट्रीय टैक्स नियमों में बदलाव या कुछ बड़ी कंपनियों के मुनाफे में उतार-चढ़ाव का आयरलैंड के सरकारी राजस्व पर बड़ा असर पड़ सकता है।

इसके अलावा, बड़ी कंपनियों पर लागू 15% वैश्विक न्यूनतम प्रभावी टैक्स दर आयरलैंड की 12.5% दर के पुराने आकर्षण को सीमित करती है। सार्वजनिक देश-दर-देश रिपोर्टिंग से अब यह भी अधिक स्पष्ट हो रहा है कि कंपनियां अपने मुनाफे को किन देशों में और किस अनुपात में दर्ज करती हैं।

विवाद का असली सवाल

Apple का बचाव एक सामान्य टैक्स सिद्धांत पर आधारित है: मुनाफे पर टैक्स उन स्थानों पर लगना चाहिए जहां उसे पैदा करने वाली संपत्तियां, कार्य, जोखिम और बौद्धिक संपदा स्थित हों। वहीं VAT और अन्य उपभोग कर उस जगह से जुड़े होते हैं जहां ग्राहक उत्पाद खरीदते हैं।

विवाद इस सिद्धांत के अस्तित्व पर नहीं, बल्कि उसके अनुप्रयोग पर है। सवाल यह है कि क्या बौद्धिक संपदा का स्वामित्व और समूह के भीतर की व्यवस्थाएं Apple के यूरोपीय मुनाफे का बहुत बड़ा हिस्सा आयरलैंड में पहुंचा देती हैं—जबकि कर्मचारी, ग्राहक और व्यावसायिक गतिविधियां कई अन्य देशों में फैली हैं।

निष्कर्ष

नई रिपोर्टिंग से यह कहना सही नहीं होगा कि Apple आयरलैंड में टैक्स नहीं देता। इसके उलट, कंपनी का आयरलैंड में वास्तविक टैक्स योगदान बहुत बड़ा है। लेकिन $17.1 अरब का आंकड़ा मुख्य रूप से इसलिए असाधारण है क्योंकि उसमें पुराने EU मामले से जुड़ा एकमुश्त भुगतान शामिल है।

इस खुलासे का बड़ा महत्व यह है कि यह बहुराष्ट्रीय कंपनियों के मुनाफे की आर्थिक भौगोलिक स्थिति और उनकी बिक्री, कर्मचारियों तथा ग्राहकों के वास्तविक स्थान के बीच का अंतर साफ करता है।