Le Nouveau Plan Fiscal de l’UE : Taxe Crypto, Jeux d’Argent et un Budget de 2 000 Milliards d’Euros

La Commission utilise une « approche par panier », présentant plusieurs nouvelles options de recettes simultanément pour construire une coalition de soutien plus large au sein du Conseil de l’UE . Les quatre éléments les plus scrutés ciblent les plateformes numériques, les opérateurs de jeux d’argent en ligne et l’activité des crypto-actifs.

Taxe sur les jeux d’argent en ligne. Un prélèvement de 3 % sur les revenus nets des opérateurs de jeux d’argent en ligne est la recette la plus importante dans les estimations ayant fuité. La Commission prévoit qu’elle pourrait rapporter environ 1,9 milliard d’euros par an, soit à peu près 13,3 milliards d’euros sur l’ensemble du cycle budgétaire de sept ans . Le groupe des Socialistes et Démocrates au Parlement a proposé séparément un prélèvement similaire, suggérant un taux d’environ 1 % sur le chiffre d’affaires ou les revenus des principaux opérateurs .

Taxe sur les transactions crypto. Le document envisage une taxe de 0,1 % sur la valeur des transactions de crypto-actifs effectuées par les résidents de l’UE. Les premiers calculs de la Commission suggèrent que cela pourrait rapporter entre 3 et 4 milliards d’euros par an . Étant donné que ces estimations sont basées sur des volumes d’échange prudents, le rendement final pourrait être plus élevé si le marché des cryptos se développe pendant la période budgétaire .

Taxe sur les plus-values crypto. Séparément, et en plus du prélèvement sur les transactions, l’UE explore une taxe sur les plus-values issues de la cession de crypto-actifs, qui pourrait générer entre 1 et 2,4 milliards d’euros par an . Elle fonctionnerait comme un flux de revenus complémentaire à la taxe sur les transactions.

Taxe sur les services numériques. Les détails sur le taux et l’assiette spécifiques d’une taxe numérique sont moins développés dans les documents ayant fuité, mais le concept — une taxe sur les grandes plateformes numériques ayant une base d’utilisateurs importante dans l’UE mais une présence fiscale limitée — est une ambition récurrente à Bruxelles . L’Association des contribuables européens a déjà modélisé une ressource propre basée sur le chiffre d’affaires qui rapporterait 6,8 milliards d’euros par an pour le budget de l’UE . L’ensemble plus large des nouvelles ressources propres, dont ces quatre éléments ne sont qu’une partie, est dimensionné pour atteindre au moins 60 milliards d’euros par an .

Il est important de comprendre que ces chiffres de recettes sont préliminaires. La Commission les a décrits comme des sous-estimations probables basées sur des scénarios de référence prudents, et la conception finale — et même l’inclusion — de chaque taxe sera façonnée par des mois de négociations politiques .

Le labyrinthe politique : l’ambition contre l’unanimité

Pour que l’une de ces taxes entre dans le droit européen, la proposition doit franchir un parcours d’approbation particulièrement difficile.

Le Parlement européen s’est déjà prononcé en faveur de nouvelles sources de revenus. Dans sa position d’avril sur le CFP, le Parlement a voté pour un budget fixé à 1,38 % du revenu national brut de l’UE — plus élevé que la proposition de 1,26 % de la Commission — et a explicitement soutenu de nouvelles ressources propres générant environ 60 milliards d’euros par an . Les députés européens ont ajouté que si certaines sources de financement proposées sont abandonnées par les États membres, des sources de revenus alternatives devraient être trouvées .

Ce vote du Parlement n’est cependant que consultatif. Le véritable pouvoir réside au Conseil de l’UE, où toute décision sur de nouvelles taxes au niveau européen nécessite l’unanimité des 27 États membres . Un seul gouvernement national peut bloquer l’ensemble du paquet. Compte tenu de l’opposition déclarée de plusieurs États membres à toute mesure pouvant être qualifiée de nouveau pouvoir fiscal de l’UE, le chemin vers une approbation unanime est escarpé.

Le Conseil n’a pas encore pris de position formelle sur les taxes spécifiques sur les cryptos et les jeux d’argent. Ce que le document interne de la Commission établit, c’est la ligne de départ d’un débat qui s’étendra probablement jusqu’en 2026 et au-delà.

L’infrastructure fiscale pour les cryptos existe déjà

Si les propositions de taxes sont nouvelles, la machinerie dont l’UE aurait besoin pour les collecter ne l’est pas. Deux textes législatifs phares de l’UE — MiCA et DAC8 — ont déjà créé l’infrastructure réglementaire et de transparence qui soutiendrait tout prélèvement européen sur les cryptos.

MiCA (Règlement sur les Marchés de Crypto-actifs) fournit les définitions juridiques sur lesquelles le système fiscal s’appuie. DAC8, le huitième amendement à la Directive sur la coopération administrative, est explicitement aligné sur la terminologie de MiCA pour les crypto-actifs et les prestataires de services, évitant les charges administratives redondantes pour les entreprises déjà réglementées sous MiCA .

DAC8 est l’épine dorsale opérationnelle. Entré en vigueur le 1er janvier 2026, il oblige les prestataires de services sur crypto-actifs opérant dans l’UE à déclarer automatiquement les transactions effectuées par les clients résidents de l’UE aux autorités fiscales nationales . Ces informations sont ensuite partagées entre les États membres dans le cadre de l’échange automatique d’informations de la directive .

En termes pratiques, DAC8 signifie qu’à partir de 2026, les administrations fiscales de toute l’UE reçoivent déjà des données détaillées sur qui négocie quoi, où et dans quel volume. Une future taxe de 0,1 % sur les transactions ou une taxe sur les plus-values ajouterait simplement une couche fiscale à un pipeline de transparence qui est déjà activé .

DAC8 s’aligne également sur le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l’OCDE, ce qui confère à l’approche de l’UE une interopérabilité mondiale et rend plus difficile pour les utilisateurs d’échapper à la déclaration en migrant leur activité vers des plateformes non européennes .

Quelle est la prochaine étape ?

Les propositions sont à un stade exploratoire. La Commission a partagé des estimations de recettes préliminaires avec les gouvernements nationaux, mais aucun texte législatif formel n’existe encore pour les taxes sur les cryptos, les jeux d’argent ou le numérique. L’accent immédiat est mis sur la construction d’un soutien suffisant au Conseil pour maintenir l’approche par panier politiquement viable, et le Parlement européen continuera à faire pression pour un paquet de recettes ambitieux dans le cadre de ses négociations sur le CFP.

Pour les utilisateurs de cryptos, les investisseurs et les prestataires de services, le principal point à retenir est que toute future taxe européenne sera probablement construite sur la structure de déclaration de données que DAC8 vient d’activer. L’infrastructure pour suivre et taxer les transactions de crypto-actifs au niveau de l’UE n’est plus théorique — elle est opérationnelle. La question de savoir si la volonté politique de prélever un impôt sur ces transactions suivra reste la question à 11 milliards d’euros.