Mitä paketti sisältää?

Paketilla pyritään virtaviivaistamaan ja nykyaikaistamaan EU:n välittömän verotuksen sääntelyä samalla, kun säilytetään vahva suoja veropetoksia, veronkiertoa ja verovilppiä vastaan . Se on osa komission laajempaa sitoumusta vähentää hallinnollista taakkaa vähintään 25 prosentilla kaikilta yrityksiltä ja vähintään 35 prosentilla pieniltä ja keskisuurilta yrityksiltä (pk-yrityksiltä) . Verotusta koskeva omnibus on yksi 12 omnibus-ehdotuksesta, jotka komissio on esittänyt useilla politiikka-alueilla, ja ne tuovat yhteensä 18 miljardin euron vuotuiset hallinnolliset säästöt .

Välittömän verotuksen omnibus

Omnibus-direktiivi muuttaa useimpia olemassa olevia EU:n välittömän verotuksen direktiivejä – mukaan lukien korko- ja rojaltidirektiivi, emo-tytäryhtiödirektiivi, sulautumisdirektiivi, veronkiertodirektiivi (ATAD) ja riidanratkaisudirektiivit – yhdellä säädöksellä . Se virtaviivaistaa ja selkeyttää sääntöjä, poistaa vanhentuneita vaatimuksia ja karsii tarpeettomia noudattamisvaiheita .

Pk-yritysten erityishuojennukset

Paketti tuo pk-yrityksille selkeitä huojennuksia tietyistä ATAD-säännöistä:

• CFC-säännöt: Selkeä poikkeus määräysvaltaa koskevista yhtiösäännöistä (CFC), jonka arvioidaan tuovan noin 90 miljoonaa euroa vuotuisia säästöjä .
• Korkojen vähentämisrajoitus: Tosiasiallinen poikkeus korkojen vähentämisrajoitussäännöstä, jonka arvioidaan tuovan vähintään 69 miljoonaa euroa vuotuisia säästöjä .

Hallinnollista yhteistyötä koskevan direktiivin (DAC) uudistus

DAC-uudistus uudistaa veroviranomaisten välisen hallinnollisen yhteistyön ja tietojenvaihdon kehyksen tehokkaammaksi .

Taakanvähennystavoitteet

Paketti on osa komission poikkileikkaavaa tavoitetta vähentää hallinnollista taakkaa vähintään 25 prosentilla kaikilta yrityksiltä ja vähintään 35 prosentilla pk-yrityksiltä komission toimikauden loppuun mennessä .

Arvioidut säästöt

Koko veroyksinkertaistamispaketin arvioidaan vähentävän yritysten noudattamiskustannuksia noin 7–8 miljardia euroa vuodessa kaikilla sektoreilla . Tästä noin 3,3 miljardia euroa tulee hallinnollisen byrokratian vähentämisestä . Vaikutusten kansallisiin budjetteihin odotetaan olevan vähäisiä tai neutraaleja, etenkin suhteessa odotettuihin kasvu- ja investointihyötyihin . Komissio on aiemmin ilmoittanut tavoitteekseen vähentää kokonaistaakkaa 37,5 miljardilla eurolla vuoteen 2029 mennessä .

Lainsäädäntöpolku ja aikataulu

• Komission virallinen hyväksyntä: 24. kesäkuuta 2026 .
• Hyväksyntävaatimus: Verodirektiivit vaativat yksimielisen hyväksynnän kaikilta EU:n jäsenvaltioilta EU:n neuvostossa. Euroopan parlamenttia kuullaan, mutta se ei päätä .
• Ensimmäinen arviointi: Aikaisintaan viiden vuoden kuluttua siitä, kun uudet säännöt alkavat soveltua .
• Täytäntöönpanopäivä: Komissio ei ole vielä julkaissut vahvistettua tavoiteaikataulua; voimaantulo riippuu hyväksyntäaikataulusta neuvostossa.

Mitä tämä tarkoittaa yrityksille?

Yrityksille, jotka toimivat EU:n sisämarkkinoilla, paketti lupaa vähentää monimutkaisuutta, joka liittyy useiden kansallisten verojärjestelmien kanssa toimimiseen. Lähdeverojen poistaminen EU:n sisäisistä osingoista, koroista ja rojalteista sekä yksinkertaistetut rahoitussäännöt ja päällekkäisten raportointivaatimusten poistaminen helpottavat rajat ylittäviä investointeja ja parantavat kilpailukykyä . Komission mukaan "poistamalla ennakolliset menettelyvaatimukset ja yksinkertaistamalla palautusprosesseja toimenpide helpottaa rahoitusta, kannustaa investointeihin ja parantaa kilpailukykyä" .

Yksimielisen hyväksynnän haaste

Yksimielisen hyväksynnän vaatimus kaikilta 27 jäsenvaltiolta on historiallisesti ollut suurin este EU:n verolainsäädännölle. Aikaisemmat kunnianhimoiset uudistusehdotukset, kuten yhteinen yhdistetty yhtiöveropohja (CCCTB) ja uudempi Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), ovat edelleen vireillä tai ne on vedetty pois . Jää nähtäväksi, saavuttaako nykyinen yksinkertaistamispaketti tarvittavan yksimielisyyden, mutta sen painopiste taakan vähentämisessä eikä verotuksen yhdenmukaistamisessa saattaa parantaa sen mahdollisuuksia.

Mitä paketti sisältää?

Paketilla pyritään virtaviivaistamaan ja nykyaikaistamaan EU:n välittömän verotuksen sääntelyä samalla, kun säilytetään vahva suoja veropetoksia, veronkiertoa ja verovilppiä vastaan . Se on osa komission laajempaa sitoumusta vähentää hallinnollista taakkaa vähintään 25 prosentilla kaikilta yrityksiltä ja vähintään 35 prosentilla pieniltä ja keskisuurilta yrityksiltä (pk-yrityksiltä) . Verotusta koskeva omnibus on yksi 12 omnibus-ehdotuksesta, jotka komissio on esittänyt useilla politiikka-alueilla, ja ne tuovat yhteensä 18 miljardin euron vuotuiset hallinnolliset säästöt .

Välittömän verotuksen omnibus

Omnibus-direktiivi muuttaa useimpia olemassa olevia EU:n välittömän verotuksen direktiivejä – mukaan lukien korko- ja rojaltidirektiivi, emo-tytäryhtiödirektiivi, sulautumisdirektiivi, veronkiertodirektiivi (ATAD) ja riidanratkaisudirektiivit – yhdellä säädöksellä . Se virtaviivaistaa ja selkeyttää sääntöjä, poistaa vanhentuneita vaatimuksia ja karsii tarpeettomia noudattamisvaiheita .

Pk-yritysten erityishuojennukset

Paketti tuo pk-yrityksille selkeitä huojennuksia tietyistä ATAD-säännöistä:

• CFC-säännöt: Selkeä poikkeus määräysvaltaa koskevista yhtiösäännöistä (CFC), jonka arvioidaan tuovan noin 90 miljoonaa euroa vuotuisia säästöjä .
• Korkojen vähentämisrajoitus: Tosiasiallinen poikkeus korkojen vähentämisrajoitussäännöstä, jonka arvioidaan tuovan vähintään 69 miljoonaa euroa vuotuisia säästöjä .

Hallinnollista yhteistyötä koskevan direktiivin (DAC) uudistus

DAC-uudistus uudistaa veroviranomaisten välisen hallinnollisen yhteistyön ja tietojenvaihdon kehyksen tehokkaammaksi .

Taakanvähennystavoitteet

Paketti on osa komission poikkileikkaavaa tavoitetta vähentää hallinnollista taakkaa vähintään 25 prosentilla kaikilta yrityksiltä ja vähintään 35 prosentilla pk-yrityksiltä komission toimikauden loppuun mennessä .

Arvioidut säästöt

Koko veroyksinkertaistamispaketin arvioidaan vähentävän yritysten noudattamiskustannuksia noin 7–8 miljardia euroa vuodessa kaikilla sektoreilla . Tästä noin 3,3 miljardia euroa tulee hallinnollisen byrokratian vähentämisestä . Vaikutusten kansallisiin budjetteihin odotetaan olevan vähäisiä tai neutraaleja, etenkin suhteessa odotettuihin kasvu- ja investointihyötyihin . Komissio on aiemmin ilmoittanut tavoitteekseen vähentää kokonaistaakkaa 37,5 miljardilla eurolla vuoteen 2029 mennessä .

Lainsäädäntöpolku ja aikataulu

• Komission virallinen hyväksyntä: 24. kesäkuuta 2026 .
• Hyväksyntävaatimus: Verodirektiivit vaativat yksimielisen hyväksynnän kaikilta EU:n jäsenvaltioilta EU:n neuvostossa. Euroopan parlamenttia kuullaan, mutta se ei päätä .
• Ensimmäinen arviointi: Aikaisintaan viiden vuoden kuluttua siitä, kun uudet säännöt alkavat soveltua .
• Täytäntöönpanopäivä: Komissio ei ole vielä julkaissut vahvistettua tavoiteaikataulua; voimaantulo riippuu hyväksyntäaikataulusta neuvostossa.

Mitä tämä tarkoittaa yrityksille?

Yrityksille, jotka toimivat EU:n sisämarkkinoilla, paketti lupaa vähentää monimutkaisuutta, joka liittyy useiden kansallisten verojärjestelmien kanssa toimimiseen. Lähdeverojen poistaminen EU:n sisäisistä osingoista, koroista ja rojalteista sekä yksinkertaistetut rahoitussäännöt ja päällekkäisten raportointivaatimusten poistaminen helpottavat rajat ylittäviä investointeja ja parantavat kilpailukykyä . Komission mukaan "poistamalla ennakolliset menettelyvaatimukset ja yksinkertaistamalla palautusprosesseja toimenpide helpottaa rahoitusta, kannustaa investointeihin ja parantaa kilpailukykyä" .

Yksimielisen hyväksynnän haaste

Yksimielisen hyväksynnän vaatimus kaikilta 27 jäsenvaltiolta on historiallisesti ollut suurin este EU:n verolainsäädännölle. Aikaisemmat kunnianhimoiset uudistusehdotukset, kuten yhteinen yhdistetty yhtiöveropohja (CCCTB) ja uudempi Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), ovat edelleen vireillä tai ne on vedetty pois . Jää nähtäväksi, saavuttaako nykyinen yksinkertaistamispaketti tarvittavan yksimielisyyden, mutta sen painopiste taakan vähentämisessä eikä verotuksen yhdenmukaistamisessa saattaa parantaa sen mahdollisuuksia.