La iniciativa responde al compromiso de la Comisión de reducir las cargas administrativas al menos un 25% para todas las compañías y un 35% para las pequeñas y medianas empresas (pymes), sin renunciar a la lucha contra el fraude y la evasión fiscal . Este paquete fiscal es uno de los 12 proyectos ómnibus presentados por la Comisión en distintas áreas, que en conjunto supondrían un ahorro administrativo anual de 18.000 millones de euros .

Medidas clave del paquete

La directiva ómnibus de fiscalidad directa

Esta directiva modifica de golpe la mayoría de las directivas existentes sobre fiscalidad directa en la UE: las de intereses y cánones, matriz-filial, fusiones, la Directiva contra la Elusión Fiscal (ATAD) y las relativas a la resolución de disputas . El objetivo es simplificar y aclarar las normas, eliminar requisitos obsoletos y reducir los pasos innecesarios en el cumplimiento fiscal .

Alivio específico para pymes

El paquete introduce exenciones claras para las pymes en dos áreas clave de la ATAD:

• Normas sobre sociedades extranjeras controladas (CFC): una exención explícita que podría generar unos 90 millones de euros de ahorro al año .
• Limitación de intereses: una exención de facto que supondría al menos 69 millones de euros anuales de ahorro .

Refundición de la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC)

La refundición de la DAC moderniza el marco de cooperación e intercambio de información entre las autoridades fiscales de los Estados miembros, haciéndolo más eficiente y adaptado a las necesidades actuales .

Objetivos de reducción de cargas

El paquete se enmarca en el objetivo transversal de la Comisión de reducir las cargas administrativas al menos un 25% para todas las empresas y un 35% para las pymes al final de su mandato, sin menoscabar los objetivos políticos .

Ahorros proyectados

Se estima que el paquete completo reducirá los costes de cumplimiento empresarial en aproximadamente 7.000-8.000 millones de euros anuales en todos los sectores . De esa cifra, unos 3.300 millones corresponden específicamente a la reducción de la burocracia administrativa . La Comisión espera que el impacto en los presupuestos nacionales sea limitado o neutro, especialmente si se compara con los beneficios esperados en términos de crecimiento e inversión . Previamente, la Comisión había señalado su intención de reducir la carga total en 37.500 millones de euros para 2029 .

Camino legislativo y cronograma

• Adopción formal por la Comisión: 24 de junio de 2026 .
• Requisito de aprobación: las directivas fiscales necesitan la aprobación unánime de todos los Estados miembros de la UE en el Consejo. El Parlamento Europeo es consultado, pero no decide .
• Primera evaluación: no antes de cinco años después de que las nuevas normas empiecen a aplicarse .
• Fecha de implementación: la Comisión aún no ha publicado una fecha objetivo firme; la entrada en vigor depende del ritmo de adopción en el Consejo.

¿Qué significa esto para las empresas?

Para las compañías que operan a través de las fronteras de la UE, el paquete promete reducir la complejidad de lidiar con múltiples sistemas fiscales nacionales. La eliminación de los impuestos de retención para dividendos, intereses y cánones intracomunitarios, junto con normas de financiación simplificadas y la supresión de requisitos de notificación duplicados, deberían facilitar la inversión transfronteriza y mejorar la competitividad . La Comisión señaló que "al eliminar los requisitos procesales previos y simplificar los procesos de reembolso, la medida facilitará la financiación, fomentará la inversión y mejorará la competitividad" .

El desafío de la aprobación por unanimidad

El requisito de aprobación unánime por los 27 Estados miembros ha sido históricamente el mayor escollo para la legislación fiscal de la UE. Propuestas ambiciosas anteriores, como la Base Imponible Común Consolidada del Impuesto de Sociedades (CCCTB) y la más reciente Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), siguen pendientes o han sido retiradas . Queda por ver si el actual paquete de simplificación puede lograr el consenso necesario, pero su enfoque en la reducción de cargas más que en la armonización fiscal podría mejorar sus perspectivas.

La iniciativa responde al compromiso de la Comisión de reducir las cargas administrativas al menos un 25% para todas las compañías y un 35% para las pequeñas y medianas empresas (pymes), sin renunciar a la lucha contra el fraude y la evasión fiscal . Este paquete fiscal es uno de los 12 proyectos ómnibus presentados por la Comisión en distintas áreas, que en conjunto supondrían un ahorro administrativo anual de 18.000 millones de euros .

Medidas clave del paquete

La directiva ómnibus de fiscalidad directa

Esta directiva modifica de golpe la mayoría de las directivas existentes sobre fiscalidad directa en la UE: las de intereses y cánones, matriz-filial, fusiones, la Directiva contra la Elusión Fiscal (ATAD) y las relativas a la resolución de disputas . El objetivo es simplificar y aclarar las normas, eliminar requisitos obsoletos y reducir los pasos innecesarios en el cumplimiento fiscal .

Alivio específico para pymes

El paquete introduce exenciones claras para las pymes en dos áreas clave de la ATAD:

• Normas sobre sociedades extranjeras controladas (CFC): una exención explícita que podría generar unos 90 millones de euros de ahorro al año .
• Limitación de intereses: una exención de facto que supondría al menos 69 millones de euros anuales de ahorro .

Refundición de la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC)

La refundición de la DAC moderniza el marco de cooperación e intercambio de información entre las autoridades fiscales de los Estados miembros, haciéndolo más eficiente y adaptado a las necesidades actuales .

Objetivos de reducción de cargas

El paquete se enmarca en el objetivo transversal de la Comisión de reducir las cargas administrativas al menos un 25% para todas las empresas y un 35% para las pymes al final de su mandato, sin menoscabar los objetivos políticos .

Ahorros proyectados

Se estima que el paquete completo reducirá los costes de cumplimiento empresarial en aproximadamente 7.000-8.000 millones de euros anuales en todos los sectores . De esa cifra, unos 3.300 millones corresponden específicamente a la reducción de la burocracia administrativa . La Comisión espera que el impacto en los presupuestos nacionales sea limitado o neutro, especialmente si se compara con los beneficios esperados en términos de crecimiento e inversión . Previamente, la Comisión había señalado su intención de reducir la carga total en 37.500 millones de euros para 2029 .

Camino legislativo y cronograma

• Adopción formal por la Comisión: 24 de junio de 2026 .
• Requisito de aprobación: las directivas fiscales necesitan la aprobación unánime de todos los Estados miembros de la UE en el Consejo. El Parlamento Europeo es consultado, pero no decide .
• Primera evaluación: no antes de cinco años después de que las nuevas normas empiecen a aplicarse .
• Fecha de implementación: la Comisión aún no ha publicado una fecha objetivo firme; la entrada en vigor depende del ritmo de adopción en el Consejo.

¿Qué significa esto para las empresas?

Para las compañías que operan a través de las fronteras de la UE, el paquete promete reducir la complejidad de lidiar con múltiples sistemas fiscales nacionales. La eliminación de los impuestos de retención para dividendos, intereses y cánones intracomunitarios, junto con normas de financiación simplificadas y la supresión de requisitos de notificación duplicados, deberían facilitar la inversión transfronteriza y mejorar la competitividad . La Comisión señaló que "al eliminar los requisitos procesales previos y simplificar los procesos de reembolso, la medida facilitará la financiación, fomentará la inversión y mejorará la competitividad" .

El desafío de la aprobación por unanimidad

El requisito de aprobación unánime por los 27 Estados miembros ha sido históricamente el mayor escollo para la legislación fiscal de la UE. Propuestas ambiciosas anteriores, como la Base Imponible Común Consolidada del Impuesto de Sociedades (CCCTB) y la más reciente Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), siguen pendientes o han sido retiradas . Queda por ver si el actual paquete de simplificación puede lograr el consenso necesario, pero su enfoque en la reducción de cargas más que en la armonización fiscal podría mejorar sus perspectivas.