Milliardengewinne in Irland, Mini-Steuer in Deutschland: Microsofts erster öffentlicher Steuerbericht sorgt für Aufsehen

Microsoft hat seinen ersten öffentlichen Country-by-Country-Report (CbCR) veröffentlicht – und die Zahlen sind ein Paukenschlag. Der nach der neuen EU-Richtlinie 2021/2101 für das Geschäftsjahr 2025 erstellte Bericht legt offen, dass der Konzern einen Großteil seiner globalen Gewinne über Irland lenkt: Die irischen Tochtergesellschaften verbuchten 47,1 Milliarden US-Dollar Vorsteuergewinn – das sind 38,1 Prozent des weltweiten Gesamtergebnisses von Microsoft. Beschäftigt waren dort gerade einmal 6.654 Menschen – etwa drei Prozent der gesamten Belegschaft .

Irland vs. Deutschland: Ein eklatanter Gegensatz

Die Zahlen für Deutschland sind besonders aufschlussreich: Die Bundesrepublik ist einer der größten europäischen Märkte und Standorte von Microsoft, gemessen an Mitarbeitern und Umsatz. Dennoch entfielen auf Deutschland nur rund 0,5 Prozent des weltweiten Vorsteuerergebnisses, und die gezahlte Körperschaftsteuer betrug lediglich 174 Millionen Dollar . Zum Vergleich: Irlands Töchter zahlten 5,6 Milliarden Dollar. Die effektive Steuerbelastung in Irland lag im Berichtszeitraum bei etwa 11,9 bis 14 Prozent – weit unter dem deutschen Satz .

Der Irland-Hub erwirtschaftete pro Mitarbeiter über sieben Millionen Dollar Vorsteuergewinn – etwa das 13-fache des Konzerndurchschnitts. Diese Kennzahl unterstreicht, wie geistiges Eigentum und Umsätze aus ganz Europa über irische Gesellschaften abgewickelt werden .

Wie Microsoft die Struktur verteidigt

In einem Blogbeitrag zum Bericht betonte Microsoft, die Offenlegung zeige die „Einhaltung aller Vorschriften“. Der Konzern verwies auf seine globalen wirtschaftlichen Beiträge: 28,7 Milliarden Dollar an weltweit gezahlten Körperschaftsteuern, 176 Milliarden Dollar an Investitionsausgaben und 89,2 Milliarden Dollar an Forschungs- und Entwicklungskosten . Die Steuerstruktur folge geltendem Recht, der Bericht liefere den notwendigen „Kontext“ für die Geschäftstätigkeit . Das Institute on Taxation and Economic Policy kommentierte, der Bericht zeige, dass Microsoft „einen riesigen Anteil seines weltweiten Gewinns im Niedrigsteuerland Irland verbucht“ .

Die weiteren Implikationen

Der schwebende IRS-Streit

Die Veröffentlichung erfolgt, während Microsoft gegen eine Steuerforderung des US-amerikanischen Internal Revenue Service (IRS) in Höhe von 28,9 Milliarden Dollar für die Jahre 2004 bis 2013 vorgeht. Der Streit betrifft Gewinnverlagerungen über regionale Drehkreuze in Irland, Singapur und Puerto Rico . Der IRS argumentiert, Microsoft habe mit sogenanntem Transfer Pricing Gewinne unrechtmäßig in Niedrigsteuerländer verschoben. Die Prüfung wurde von ProPublica als „die größte Prüfung in der Geschichte des IRS“ bezeichnet und konzentrierte sich auf eine Kostenumlagevereinbarung, die die Behörde später als „vorgeschoben und ohne materiellen wirtschaftlichen Zweck außer der Gewinnverlagerung“ beschrieb .

Transatlantische Steuerkonflikte

Die öffentlichen CbCR-Daten liefern EU-Politikern Munition, die argumentieren, dass US-Tech-Giganten auf europäischen Gewinnen zu wenig Steuern zahlen. Der Bericht stärkt zudem die Argumente für die zweite Säule (Pillar Two) des OECD-Projekts zur globalen Mindeststeuer von 15 Prozent, die den Vorteil der Gewinnverlagerung nach Irland verringern würde .

Kommende Berichte anderer Multis

Die EU-Richtlinie verpflichtet alle multinationalen Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von mehr als 750 Millionen Euro, ähnliche Berichte für Geschäftsjahre zu veröffentlichen, die am oder nach dem 22. Juni 2024 beginnen . Microsoft war eines der ersten großen US-Tech-Unternehmen, das die Vorgabe erfüllte. Die Berichte von Apple, Alphabet (Google), Meta, Amazon und anderen werden in den kommenden Monaten erwartet – eine Welle öffentlicher Prüfung und politischen Drucks zeichnet sich ab .

Ein Präzedenzfall für Steuertransparenz

Anders als die vertraulichen CbCRs, die unter OECD-Regeln zwischen Steuerbehörden ausgetauscht werden, erlauben die EU-öffentlichen Berichte – die auf den Websites der Unternehmen einsehbar sind – einen direkten Vergleich: Wo werden Gewinne verbucht, und wo befinden sich Mitarbeiter, Umsätze und reale wirtschaftliche Aktivität? . Dies ist ein großer Schritt für die Transparenz von Unternehmenssteuern, den Befürworter als „Meilenstein“ begrüßen .