EU-Steuerpaket 2026: Unternehmen sparen Milliarden – was dahinter steckt

Was ist das EU-Steuervereinfachungspaket?

Das Paket ist der Versuch der Kommission, den direkten Steuerrahmen der EU zu modernisieren und zu verschlanken, ohne dabei den Schutz vor Steuerbetrug, -vermeidung und -hinterziehung zu schwächen . Es ist Teil eines umfassenderen Vorhabens der Kommission, die Verwaltungslasten für alle Unternehmen um mindestens 25 % und für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) um mindestens 35 % zu senken . Die Steuer-Omnibus ist einer von 12 Omnibus-Vorschlägen, die die Kommission in verschiedenen Politikbereichen vorgelegt hat. Zusammengenommen sollen sie jährliche Verwaltungseinsparungen von 18 Milliarden Euro bringen .

Die wichtigsten Maßnahmen im Überblick

Die Omnibus-Richtlinie zur direkten Besteuerung

Die Omnibus-Richtlinie ändert mit einem einzigen Rechtsakt die meisten bestehenden EU-Richtlinien zur direkten Besteuerung – darunter die Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie, die Mutter-Tochter-Richtlinie, die Fusionsrichtlinie, die Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD) und die Richtlinien zur Streitbeilegung . Sie vereinfacht und präzisiert Regeln, streicht veraltete Anforderungen und beseitigt unnötige Compliance-Schritte .

Spezielle Entlastungen für KMU

Das Paket führt explizite Ausnahmen für KMU von bestimmten ATAD-Regeln ein:

• Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln): Eine explizite Ausnahme, die voraussichtlich zu jährlichen Einsparungen von rund 90 Millionen Euro führt .
• Zinsabzugsbeschränkung: Eine faktische Ausnahme von der Zinsabzugsbeschränkung, die Einsparungen von mindestens 69 Millionen Euro pro Jahr bringen soll .

Neufassung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC)

Die DAC-Neufassung überarbeitet den Rahmen für die Zusammenarbeit und den Informationsaustausch zwischen den Steuerbehörden der EU-Mitgliedstaaten grundlegend. Ziel ist es, ihn effizienter und zeitgemäßer zu gestalten .

Bürokratieabbau als Querschnittsziel

Das Paket ist Teil des übergreifenden Ziels der Kommission, die Verwaltungslasten bis zum Ende ihrer Amtszeit um mindestens 25 % für alle Unternehmen und mindestens 35 % für KMU zu senken, ohne die politischen Ziele zu untergraben .

Prognostizierte Einsparungen

Das gesamte Steuervereinfachungspaket soll die Compliance-Kosten für Unternehmen um schätzungsweise 7 bis 8 Milliarden Euro pro Jahr senken . Davon entfallen rund 3,3 Milliarden Euro auf den Abbau von Bürokratie . Die Auswirkungen auf die nationalen Haushalte werden als gering oder neutral eingeschätzt, insbesondere im Verhältnis zu den erwarteten Wachstums- und Investitionseffekten . Die Kommission hat zudem das Ziel ausgegeben, die Gesamtbelastung bis 2029 um 37,5 Milliarden Euro zu reduzieren .

Der Weg zur Verabschiedung und Zeitplan

• Formelle Annahme durch die Kommission: 24. Juni 2026 .
• Zustimmungserfordernis: Steuerrichtlinien benötigen die einstimmige Zustimmung aller EU-Mitgliedstaaten im Rat der Europäischen Union. Das Europäische Parlament wird angehört, entscheidet aber nicht mit .
• Erste Evaluierung: Frühestens fünf Jahre nach Inkrafttreten der neuen Regeln .
• Umsetzungsdatum: Die Kommission hat noch kein festes Datum genannt; das Inkrafttreten hängt vom Zeitplan der Verabschiedung im Rat ab.

Was bedeutet das für Unternehmen?

Für Unternehmen, die grenzüberschreitend in der EU tätig sind, verspricht das Paket eine deutliche Entlastung. Der Wegfall der Quellensteuer aufinnerhalb der EU gezahlte Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sowie vereinfachte Finanzierungsregeln und die Abschaffung doppelter Meldepflichten sollen grenzüberschreitende Investitionen erleichtern und die Wettbewerbsfähigkeit steigern . Die Kommission erklärte: „Durch die Beseitigung vorgelagerter Verfahrensanforderungen und die Vereinfachung von Rückerstattungsprozessen wird die Maßnahme die Finanzierung erleichtern, Investitionen anregen und die Wettbewerbsfähigkeit verbessern" .

Die große Hürde: Einstimmigkeit

Die Notwendigkeit der einstimmigen Zustimmung aller 27 Mitgliedstaaten hat sich in der Vergangenheit als die größte Hürde für EU-Steuergesetze erwiesen. Frühere ehrgeizige Reformvorschläge wie die Gemeinsame Konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (GKKB) und der neuere Vorschlag „Business in Europe: Framework for Income Taxation" (BEFIT) sind noch anhängig oder wurden zurückgezogen . Ob das vorliegende Vereinfachungspaket den notwendigen Konsens finden kann, bleibt abzuwarten. Der Fokus auf Bürokratieabbau statt auf Steuerharmonisierung könnte seine Chancen jedoch verbessern.