EU's skatteforenklingspakke 2026: Besparelser på milliarder og vejen til godkendelse

Nøgletiltag i pakken

Direct Taxation Omnibus

Omnibus-direktivet ændrer de fleste eksisterende EU-direktiver om direkte beskatning – herunder rente- og royaltydirektivet, moderselskabsdirektivet, fusionsdirektivet, anti-skatteundgåelsesdirektivet (ATAD) og direktiverne om tvistbilæggelse – i én samlet retsakt . Det strømliner og præciserer reglerne, fjerner forældede krav og skærer unødvendige compliance-trin væk .

SMV-specifikke lettelser

Pakken indfører eksplicitte undtagelser for SMV'er fra visse ATAD-regler:

• CFC-regler: En eksplicit undtagelse fra reglerne om kontrollerede udenlandske selskaber (CFC), som forventes at give årlige besparelser på omkring 90 millioner euro .
• Rentebegrænsningsregel: En de facto-undtagelse fra rentebegrænsningsreglen, som forventes at give årlige besparelser på mindst 69 millioner euro .

Revision af direktivet om administrativt samarbejde (DAC)

DAC-revisionen moderniserer rammerne for administrativt samarbejde og informationsudveksling mellem EU's skattemyndigheder, så de bliver mere effektive og tidssvarende .

Mål for byrdereduktion

Pakken er en del af Kommissionens tværgående mål om at reducere den administrative byrde med mindst 25 % for alle virksomheder og mindst 35 % for SMV'er inden udgangen af mandatperioden, uden at underminere politiske mål .

Forventede besparelser

Hele skatteforenklingspakken forventes at reducere virksomhedernes compliance-omkostninger med ca. 7-8 milliarder euro årligt på tværs af alle sektorer . Heraf stammer ca. 3,3 milliarder euro specifikt fra nedskæring af administrative bøvl . Indvirkningen på nationale budgetter forventes at være begrænset eller neutral, især i lyset af de forventede vækst- og investeringsmæssige fordele . Kommissionen har tidligere angivet, at den sigter mod at reducere den samlede byrde med 37,5 milliarder euro inden 2029 .

Lovgivningsvej og tidslinje

• Formel vedtagelse af Kommissionen: 24. juni 2026 .
• Godkendelseskrav: Skattedirektiver kræver enstemmig godkendelse af alle EU's medlemsstater i Rådet for Den Europæiske Union. Europa-Parlamentet høres, men har ikke medbestemmelse .
• Første evaluering: Tidligst fem år efter, at de nye reger er trådt i kraft .
• Ikrafttrædelsesdato: Kommissionen har endnu ikke offentliggjort en endelig måldato; ikrafttrædelsen afhænger af vedtagelsesprocessen i Rådet.

Hvad betyder det for virksomhederne?

For virksomheder, der opererer på tværs af EU's grænser, lover pakken at reducere kompleksiteten ved at håndtere flere nationale skattesystemer. Afskaffelsen af kildeskatter på intra-EU-dividender, renter og royalties samt forenklede finansieringsregler og fjernelse af dobbeltrapporteringskrav forventes at lette grænseoverskridende investeringer og øge konkurrenceevnen . Kommissionen udtalte, at "ved at fjerne forudgående procedurekrav og forenkle refusionsprocesser vil foranstaltningen lette finansieringen, tilskynde til investeringer og øge konkurrenceevnen" .

Udfordringen med enstemmig godkendelse

Kravet om enstemmig godkendelse fra alle 27 medlemsstater har historisk set været den største hurdle for EU's skattelovgivning. Tidligere ambitiøse reformforslag, såsom det fælles konsoliderede selskabsskattegrundlag (CCCTB) og det mere nylige Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), verserer stadig eller er blevet trukket tilbage . Hvorvidt den nuværende forenklingspakke kan opnå den nødvendige konsensus, vil tiden vise, men dens fokus på byrdereduktion frem for skatteharmonisering kan øge chancerne.