Co je daňový zjednodušovací balíček EU?

Balíček představuje snahu Komise zefektivnit a modernizovat přímý daňový rámec EU při zachování silné ochrany před daňovými podvody, vyhýbáním se daňovým povinnostem a daňovými úniky . Naplňuje širší závazek Komise snížit administrativní zátěž alespoň o 25 % pro všechny společnosti a alespoň o 35 % pro malé a střední podniky (SME) . Daňový omnibus je jedním z 12 omnibusových návrhů, které Komise předložila v různých oblastech politiky; dohromady přinášejí roční administrativní úspory ve výši 18 miliard eur .

Klíčová opatření balíčku

Daňový omnibus (přímé daně)

Směrnice Omnibus novelizuje většinu stávajících směrnic EU o přímých daních – včetně směrnice o úrocích a licenčních poplatcích, směrnice o mateřských a dceřiných společnostech, směrnice o fúzích, směrnice proti vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD) a směrnic o řešení sporů – v jediném právním aktu . Zjednodušuje a vyjasňuje pravidla, odstraňuje zastaralé požadavky a omezuje zbytečné administrativní kroky .

Úlevy pro malé a střední podniky (SME)

Balíček zavádí výslovné výjimky pro SME z některých pravidel ATAD:

• Pravidla pro ovládané zahraniční společnosti (CFC): Výslovná výjimka, která by měla přinést úspory kolem 90 milionů eur ročně .
• Pravidlo o omezení úroků: Faktická výjimka z pravidla o omezení úroků s očekávanými úsporami nejméně 69 milionů eur ročně .

Přepracování směrnice o správní spolupráci (DAC)

Přepracované znění DAC komplexně reformuje rámec pro správní spolupráci a výměnu informací mezi daňovými správami členských států, čímž jej činí efektivnějším .

Cíle snižování zátěže

Balíček je součástí průřezového cíle Komise snížit do konce jejího mandátu administrativní zátěž alespoň o 25 % pro všechny podniky a alespoň o 35 % pro SME, aniž by došlo k oslabení politických cílů .

Předpokládané úspory

Celý daňový zjednodušovací balíček by měl snížit náklady podniků na dodržování předpisů přibližně o 7–8 miliard eur ročně ve všech odvětvích . Z této částky připadá přibližně 3,3 miliardy eur na snížení administrativní byrokracie . Dopady na příjmy národních rozpočtů by měly být omezené nebo neutrální, zejména vzhledem k očekávaným přínosům pro růst a investice . Komise dříve uvedla, že jejím cílem je snížit celkovou zátěž do roku 2029 o 37,5 miliardy eur .

Legislativní cesta a harmonogram

• Formální přijetí Komisí: 24. června 2026 .
• Požadavek na schválení: Daňové směrnice vyžadují jednomyslný souhlas všech členských států EU v Radě Evropské unie. Evropský parlament je konzultován, ale nerozhoduje .
• První hodnocení: Nejdříve pět let poté, co nová pravidla začnou platit .
• Datum implementace: Komise zatím nestanovila pevné cílové datum; vstup v platnost závisí na harmonogramu schvalování v Radě.

Co to znamená pro podniky v Česku?

Pro firmy podnikající přes hranice v rámci EU balíček slibuje snížení složitosti spojené s mnoha různými národními daňovými systémy. Zrušení srážkových daní u dividend, úroků a licenčních poplatků v rámci EU spolu se zjednodušenými pravidly pro financování a odstraněním duplicitních ohlašovacích povinností by mělo usnadnit přeshraniční investice a zvýšit konkurenceschopnost . Komise uvedla, že „odstraněním počátečních procesních požadavků a zjednodušením procesů vracení daní toto opatření usnadní financování, podpoří investice a zvýší konkurenceschopnost“ .

Výzva jednomyslného schválení

Požadavek jednomyslného souhlasu všech 27 členských států byl historicky nejvýznamnější překážkou pro daňovou legislativu EU. Předchozí ambiciózní reformní návrhy, jako je společný konsolidovaný základ daně z příjmu právnických osob (CCCTB) a novější rámec pro zdanění příjmů právnických osob v Evropě (BEFIT), zůstávají nevyřízené nebo byly staženy . Zda se současný zjednodušovací balíček dočká potřebného konsensu, ukáže až čas, ale jeho zaměření na snižování zátěže spíše než na daňovou harmonizaci by mohlo zvýšit jeho šance na úspěch.

Co je daňový zjednodušovací balíček EU?

Balíček představuje snahu Komise zefektivnit a modernizovat přímý daňový rámec EU při zachování silné ochrany před daňovými podvody, vyhýbáním se daňovým povinnostem a daňovými úniky . Naplňuje širší závazek Komise snížit administrativní zátěž alespoň o 25 % pro všechny společnosti a alespoň o 35 % pro malé a střední podniky (SME) . Daňový omnibus je jedním z 12 omnibusových návrhů, které Komise předložila v různých oblastech politiky; dohromady přinášejí roční administrativní úspory ve výši 18 miliard eur .

Klíčová opatření balíčku

Daňový omnibus (přímé daně)

Směrnice Omnibus novelizuje většinu stávajících směrnic EU o přímých daních – včetně směrnice o úrocích a licenčních poplatcích, směrnice o mateřských a dceřiných společnostech, směrnice o fúzích, směrnice proti vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD) a směrnic o řešení sporů – v jediném právním aktu . Zjednodušuje a vyjasňuje pravidla, odstraňuje zastaralé požadavky a omezuje zbytečné administrativní kroky .

Úlevy pro malé a střední podniky (SME)

Balíček zavádí výslovné výjimky pro SME z některých pravidel ATAD:

• Pravidla pro ovládané zahraniční společnosti (CFC): Výslovná výjimka, která by měla přinést úspory kolem 90 milionů eur ročně .
• Pravidlo o omezení úroků: Faktická výjimka z pravidla o omezení úroků s očekávanými úsporami nejméně 69 milionů eur ročně .

Přepracování směrnice o správní spolupráci (DAC)

Přepracované znění DAC komplexně reformuje rámec pro správní spolupráci a výměnu informací mezi daňovými správami členských států, čímž jej činí efektivnějším .

Cíle snižování zátěže

Balíček je součástí průřezového cíle Komise snížit do konce jejího mandátu administrativní zátěž alespoň o 25 % pro všechny podniky a alespoň o 35 % pro SME, aniž by došlo k oslabení politických cílů .

Předpokládané úspory

Celý daňový zjednodušovací balíček by měl snížit náklady podniků na dodržování předpisů přibližně o 7–8 miliard eur ročně ve všech odvětvích . Z této částky připadá přibližně 3,3 miliardy eur na snížení administrativní byrokracie . Dopady na příjmy národních rozpočtů by měly být omezené nebo neutrální, zejména vzhledem k očekávaným přínosům pro růst a investice . Komise dříve uvedla, že jejím cílem je snížit celkovou zátěž do roku 2029 o 37,5 miliardy eur .

Legislativní cesta a harmonogram

• Formální přijetí Komisí: 24. června 2026 .
• Požadavek na schválení: Daňové směrnice vyžadují jednomyslný souhlas všech členských států EU v Radě Evropské unie. Evropský parlament je konzultován, ale nerozhoduje .
• První hodnocení: Nejdříve pět let poté, co nová pravidla začnou platit .
• Datum implementace: Komise zatím nestanovila pevné cílové datum; vstup v platnost závisí na harmonogramu schvalování v Radě.

Co to znamená pro podniky v Česku?

Pro firmy podnikající přes hranice v rámci EU balíček slibuje snížení složitosti spojené s mnoha různými národními daňovými systémy. Zrušení srážkových daní u dividend, úroků a licenčních poplatků v rámci EU spolu se zjednodušenými pravidly pro financování a odstraněním duplicitních ohlašovacích povinností by mělo usnadnit přeshraniční investice a zvýšit konkurenceschopnost . Komise uvedla, že „odstraněním počátečních procesních požadavků a zjednodušením procesů vracení daní toto opatření usnadní financování, podpoří investice a zvýší konkurenceschopnost“ .

Výzva jednomyslného schválení

Požadavek jednomyslného souhlasu všech 27 členských států byl historicky nejvýznamnější překážkou pro daňovou legislativu EU. Předchozí ambiciózní reformní návrhy, jako je společný konsolidovaný základ daně z příjmu právnických osob (CCCTB) a novější rámec pro zdanění příjmů právnických osob v Evropě (BEFIT), zůstávají nevyřízené nebo byly staženy . Zda se současný zjednodušovací balíček dočká potřebného konsensu, ukáže až čas, ale jeho zaměření na snižování zátěže spíše než na daňovou harmonizaci by mohlo zvýšit jeho šance na úspěch.