خطة ضرائب الاتحاد الأوروبي الجديدة: رسوم على الكريبتو والقمار وميزانية بـ 2 تريليون يورو

ضريبة المراهنات الإلكترونية: ضريبة بنسبة 3% على صافي إيرادات مشغلي المراهنات الإلكترونية هي أكبر بند للإيرادات في التقديرات المسربة. تتوقع المفوضية أن تجمع حوالي 1.9 مليار يورو سنويًا، أو ما يقرب من 13.3 مليار يورو على مدار دورة الميزانية الكاملة ذات السبع سنوات . وقد اقترحت مجموعة الاشتراكيين والديمقراطيين في البرلمان بشكل منفصل ضريبة مماثلة، بمعدل حوالي 1% على عائدات أو إيرادات كبار المشغلين .

ضريبة معاملات الكريبتو: تدرس الوثيقة ضريبة بنسبة 0.1% على قيمة معاملات الأصول الرقمية التي ينفذها المقيمون في الاتحاد الأوروبي. تشير حسابات المفوضية المبكرة إلى أن هذا قد يدر ما بين 3 مليارات و4 مليارات يورو سنويًا . ولأن هذه التقديرات تستند إلى أحجام تداول متحفظة، فقد يكون العائد النهائي أعلى إذا توسع سوق الكريبتو خلال فترة الميزانية .

ضريبة أرباح الكريبتو الرأسمالية: بشكل منفصل، بالإضافة إلى ضريبة المعاملات، يستكشف الاتحاد الأوروبي ضريبة على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التخلص من الأصول الرقمية، والتي يمكن أن تدر ما يقدر بـ 1 مليار إلى 2.4 مليار يورو سنويًا . سيعمل هذا كتيار إيرادات مكمل إلى جانب ضريبة المعاملات.

ضريبة الخدمات الرقمية: التفاصيل حول المعدل والقاعدة المحددين للضريبة الرقمية أقل تطورًا في الوثائق المسربة، لكن المفهوم - ضريبة على المنصات الرقمية الكبيرة التي لديها قواعد مستخدمين كبيرة في الاتحاد الأوروبي ولكن بصمات ضريبية محدودة للشركات - كان طموحًا متكررًا في بروكسل . لطالما دفع البرلمان الأوروبي باتجاه مثل هذا الإجراء، وقد صممت مقترحات سابقة من جمعية دافعي الضرائب في أوروبا موردًا مؤسسيًا قائمًا على المبيعات يدر 6.8 مليار يورو سنويًا لميزانية الاتحاد الأوروبي . الحزمة الأوسع من الموارد الذاتية الجديدة، والتي هذه البنود الأربعة ليست سوى جزء منها، يجري تحجيمها لتصل إلى 60 مليار يورو سنويًا على الأقل .

من المهم أن نفهم أن أرقام الإيرادات هذه أولية. وصفتها المفوضية بأنها على الأرجح تقديرات أقل من الواقع بناءً على خطوط أساس متحفظة، وسيتشكل التصميم النهائي - وحتى إدراج - كل ضريبة من خلال أشهر من المفاوضات السياسية .

المتاهة السياسية: الطموح مقابل الإجماع

لكي يصبح أي من هذه الضرائب قانونًا في الاتحاد الأوروبي، يجب أن يخترق الاقتراح عقبة موافقة صعبة بشكل فريد.

لقد سجل البرلمان الأوروبي بالفعل موقفه المؤيد لمصادر الإيرادات الجديدة. في موقفه من الإطار المالي متعدد السنوات في أبريل، صوت البرلمان للسعي للحصول على ميزانية محددة بنسبة 1.38% من الدخل القومي الإجمالي للاتحاد الأوروبي - أعلى من اقتراح المفوضية البالغ 1.26% - ودعم صراحةً موارد ذاتية جديدة تولد حوالي 60 مليار يورو سنويًا . وأضاف أعضاء البرلمان الأوروبي أنه إذا أسقطت الدول الأعضاء بعض مصادر التمويل المقترحة، فيجب إيجاد مصادر إيرادات بديلة .

لكن تصويت البرلمان هذا استشاري. القوة الحقيقية تكمن في المجلس الأوروبي، حيث يتطلب أي قرار بشأن ضرائب جديدة على مستوى الاتحاد الأوروبي إجماع جميع الدول الأعضاء الـ 27 . حتى حكومة وطنية واحدة يمكنها أن تعرقل الحزمة بأكملها. نظرًا للمعارضة الصريحة من عدة دول أعضاء لأي إجراء يمكن وصفه بأنه سلطة ضريبية جديدة للاتحاد الأوروبي، فإن الطريق إلى الموافقة بالإجماع وعر للغاية.

لم يتخذ المجلس بعد موقفًا رسميًا من ضرائب الكريبتو والقمار المحددة. ما تفعله وثيقة المفوضية المسربة هو تحديد خط البداية لنقاش سيمتد حتى عام 2026 وربما بعده.

البنية التحتية لضريبة الكريبتو موجودة بالفعل

بينما المقترحات الضريبية نفسها جديدة، فإن الآلية التي سيحتاجها الاتحاد الأوروبي لتحصيلها ليست كذلك. هناك تشريعان أوروبيان بارزان - MiCA و DAC8 - قد أنشآ بالفعل البنية التحتية التنظيمية والشفافية التي ستدعم أي ضريبة أوروبية على الكريبتو.

لائحة MiCA (أسواق الأصول الرقمية) توفر التعريفات القانونية التي يعتمد عليها النظام الضريبي. التعديل الثامن لتوجيه التعاون الإداري (DAC8) متوائم بشكل صريح مع مصطلحات MiCA للأصول الرقمية ومقدمي خدمات الأصول الرقمية، متجنبًا الأعباء الإدارية المكررة للشركات المنظمة بالفعل تحت MiCA .

DAC8 هو العمود الفقري التشغيلي. دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026 ويتطلب من مقدمي خدمات الأصول الرقمية العاملين في الاتحاد الأوروبي الإبلاغ تلقائيًا عن المعاملات التي يقوم بها العملاء المقيمون في الاتحاد الأوروبي إلى سلطات الضرائب الوطنية . ثم يتم مشاركة هذه المعلومات بين الدول الأعضاء بموجب إطار التبادل التلقائي للمعلومات الخاص بالتوجيه .

من الناحية العملية، يعني DAC8 أنه اعتبارًا من عام 2026، تتلقى سلطات الضرائب في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي بالفعل بيانات مفصلة حول من يتداول ماذا، وأين، وبأي حجم. أي ضريبة معاملات مستقبلية بنسبة 0.1% أو ضريبة أرباح رأسمالية ستضيف بشكل أساسي طبقة مالية فوق خط أنابيب شفافية قيد التشغيل بالفعل .

يتوائم DAC8 أيضًا مع إطار الإبلاغ عن الأصول الرقمية (CARF) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، مما يمنح نهج الاتحاد الأوروبي قابلية تشغيل بيني عالمية ويجعل من الصعب على المستخدمين تجنب الإبلاغ عن طريق نقل النشاط إلى أماكن خارج الاتحاد الأوروبي .

ماذا سيحدث بعد ذلك

المقترحات في مرحلة استكشافية. شاركت المفوضية تقديرات الإيرادات الأولية مع الحكومات الوطنية، لكن لا يوجد نص تشريعي رسمي بعد لضرائب الكريبتو أو القمار أو الخدمات الرقمية. التركيز الفوري هو على بناء دعم كافٍ في المجلس للحفاظ على "نهج السلة" قابلاً للتطبيق سياسيًا، وسيواصل البرلمان الأوروبي الضغط من أجل حزمة إيرادات طموحة كجزء من مفاوضات الإطار المالي متعدد السنوات.

بالنسبة لمستخدمي ومستثمري ومقدمي خدمات الكريبتو، فإن الفكرة الرئيسية هي أن أي ضريبة مستقبلية للاتحاد الأوروبي من المحتمل أن تُبنى على رأس إطار الإبلاغ عن البيانات الذي قام DAC8 بتشغيله للتو. البنية التحتية لتتبع وفرض الضرائب على معاملات الكريبتو على مستوى الاتحاد الأوروبي لم تعد نظرية - إنها قيد التشغيل. ما إذا كانت الإرادة السياسية لفرض ضريبة على تلك المعاملات المتعقبة ستتبع، تبقى هي السؤال الذي تبلغ قيمته 11 مليار يورو.